Дана фінансова звітність підготовлена відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності («МСФЗ»), включаючи Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО), випущених Радою з Міжнародних стандартів фінансової звітності (РМФСЗ), та Тлумачень і пояснень, опублікованих Міжнародним Комітетом з тлумачення фінансової звітності (МКТФЗ, ПКТ), в редакції чинній на 1 січня 2025 року, що офіційно оприлюднені на веб-сайті Міністерства фінансів України.Товариство здійснює ведення бухгалтерського обліку і складання бухгалтерської звітності відповідно до вимог Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» від 16.07.99 року № 996-XIV, а також Закону України «Про внесенні змін до Закону України «Про бухгалтерський Облік і фінансову звітність в Україні» від 12.05.2011 г. №3332-VI, Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку та фінансової звітності. При формуванні фінансової звітності Товариство керувалося також вимогами національних законодавчих та нормативних актів щодо організації і ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, які не протирічать вимогам МСФЗ. Відповідно до пункту 5 статті 12 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» підприємства, які зобов'язані складати фінансову звітність за МСФЗ, складають і подають фінансову звітність на основі таксономії фінансової звітності за МСФЗ в єдиному електронному форматі (іXBRL).Станом на дату випуску цієї фінансової звітності опубліковано таксономію UA XBRL МСФЗ 2025 року.

Рік, що закінчується 31 грудня 2025 року

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України – гривня.

Звітність складено у тисячах гривень, округлених до цілих

Підготовка фінансової звітності згідно з МСФЗ, МСБО та тлумачень вимагає від керівництва формування суджень, оцінок та припущень, які впливають на застосування облікових політик, а також на елементи фінансової звітності - суми активів, зобов’язань, доходів та витрат, відображених у фінансовій звітності. Оцінки та пов’язані з ними припущення ґрунтуються на історичному (попередньому) досвіді та інших факторах, які вважаються обґрунтованими за існуючих обставин, результати яких формують основу суджень стосовно балансової вартості активів та зобов’язань, яка не є очевидною з інших джерел. Хоча ці оцінки ґрунтуються на найкращому розумінні керівництвом поточних подій та операцій, фактичні результати зрештою можуть суттєво відрізнятися від цих оцінок та розрахунків. Під час підготовки цієї фінансової звітності керівництвом було зроблено наступні судження, оцінки та припущення в областях, де такі судження є особливо важливими, характеризуються високим рівнем складності, та мають велике значення для підготовки фінансової звітності за МСФЗ: 1) Товариство продовжуватиме свою діяльність на підставі принципу безперервності. 2) Жодний компонент бізнесу та/або група активів чи окремі активи не передбачені на продаж та не класифіковані як групи вибуття. Вся діяльність розглядається як діяльність, що продовжується, інформація з припиненої діяльності не наводиться. 3) Строки корисного використання довгострокових нефінансових активів є предметом судження, що ґрунтується на досвіді використання подібних активів; цілком зношені активи продовжують використовуватися та не можуть бути списаними з балансу, так як Товариство їх фактично використовує, підтримує робочий стан. 5) Керівництво вважає, що застосування і розкриття щодо застосування справедливої вартості є достатнім і не вважає, що за межами фінансової звітності залишилася будь-яка суттєва інформація щодо застосування справедливої вартості, яка може бути корисною для користувачів фінансової звітності. 6) Облік фінансових активів в частині зменшення корисності містить ряд припущень та оцінок (наявність чи відсутність ознак знецінення, майбутні грошові потоки тощо). 7) Товариством оцінено, що для тих активів/зобов’язань, що відображені в балансі як довгострокові, на відміну від поточних, відшкодування/погашення відбудеться більш ніж через дванадцять місяців (або операційного циклу) з дати балансу. 8) Аналіз чутливості та інші аналізи щодо управління ризиками містять припущення стосовно варіювання чинників та їхнього впливу на активи, зобов’язання, сукупних дохід та капітал. 9) Знецінення основних засобів відповідно до МСФЗ 36 «Знецінення активів» - Товариство переглянуло балансову вартість необоротних матеріальних активів (в основному основних засобів) для визначення ознак знецінення. 10) Термін корисного використання основних засобів – Товариство переглянуло строки корисного використання на кінець фінансового року. 11) Резерв під очікувані кредитні збитки – Очікувані кредитні збитки ~ це оцінка приведеної вартості майбутніх недоотриманих грошових коштів, зважена з урахуванням імовірності (тобто середньозважена величина кредитних збитків із використанням відповідних ризиків настання дефолту в певний період часу в якості вагових коефіцієнтів). Оцінка очікуваних кредитних збитків є об’єктивною та визначається шляхом встановлення діапазону можливих наслідків.

дог. №0203/6 від 02.03.2026р. винагорода аудиторів 80000грн

Керівництво несе відповідальність за підготовку фінансової звітності, яка достовірно відображає фінансовий стан ТОВ «ОБ’ЄДНАНА РЕЄСТРАЦІЙНА КОМПАНІЯ» (далі – Товариство) станом на 31 грудня 2025 року, а також результати його діяльності, рух грошових коштів та зміни у власному капіталі за рік, що закінчився на цю дату, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (далі – МСФЗ). Фінансова звітність Товариства за 2025 рік була затверджена 30.03.2026 року від імені керівництва Товариства.

Керівництво несе відповідальність за підготовку першої фінансової звітності, яка достовірно відображає фінансовий стан ТОВ «ОБ’ЄДНАНА РЕЄСТРАЦІЙНА КОМПАНІЯ» (далі – Товариство) станом на 31 грудня 2025 року, а також результати його діяльності, рух грошових коштів та зміни у власному капіталі за рік, що закінчився на цю дату, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (далі – МСФЗ). При підготовці фінансової звітності керівництво Товариства несе відповідальність за: - вибір належних принципів бухгалтерського обліку та їх послідовне застосування; - застосування обґрунтованих оцінок і припущень; - дотримання відповідних МСФЗ і розкриття всіх суттєвих відхилень в примітках до фінансової звітності; - підготовку фінансової звітності, виходячи з допущення, що Товариство продовжуватиме свою діяльність в найближчому майбутньому, за винятком випадків, коли таке допущення неправомірне. Керівництво Товариства також несе відповідальність за: - розробку, впровадження і забезпечення функціонування ефективної і надійної системи внутрішнього контролю в Товаристві; - підтримку системи бухгалтерського обліку, що дозволяє у будь-який момент підготувати з достатнім ступенем точності інформацію про фінансове положення Товариства і забезпечити відповідність фінансової звітності вимогам МСФЗ; - вживання заходів в межах своєї компетенції для забезпечення збереження активів Товариства; - запобігання і виявлення фактів шахрайства та інших зловживань. Фінансова звітність Товариства за 2025 рік була затверджена 30.03.2026 року від імені керівництва Товариства:

Видана позика – це фінансовий актив, оскільки є контрактним правом на отримання грошових коштів у майбутньому (пп. «в» § К34 МСБО 32). Договір позики є фінансовим інструментом, оскільки призводить до виникнення фінансового активу в кредитора і фінансового зобов'язання в отримувача (§ 11 МСБО). Протягом 2025 р. Товариство здійснювало операції з видачею позик пов'язаним сторонами, а саме: -надання поворотної короткострокової безвідсоткової позики учаснику ТОВ «ОРК-СЕРВІС», згідно договору № ОС/11ю-2025 від 03.11.2025 р. у сумі 1865тис. грн; -надання поворотної короткострокової безвідсоткової позики директору згідно договору ОПр/04-2025 ПП (поворотна позика). від 15.04.2025р. у сумі 1150 тис. грн., а таож працівникам у сумі 1149 тис. грн. До складу іншої поточної дебіторської заборгованості у розмірі 4 099 тис.грн. (без урахування резерву під очікувані кредитні збитки) станом на 31.12.2024 р. увійшла заборгованість за розрахунками з працівниками за виданими короткостроковими безвідсотковими поворотними фінансовими допомогами у сумі 2234 тис.грн. та поворотними безвідсотковими фінансовими позиками учаснику ТОВ "ОРК-ТРЕЙДІНГ" , згідно договору №ОТ/11-2024 від 20.11.2024р.

На 31.12.2025 р. грошові кошти та їх еквіваленти включають залишки по рахунках в банках, а саме: 173 тис.грн. розміщені на поточному рахунку в банку, 1 401 тис. грн. розміщені на додатковому поточному рахунку виключно для виплати дивідендів, що одержані Товариством від Національного Депозитарію України та 2 100 тис.грн. на депозитному рахунку у банку (короткостроковий). Поточні рахунки відкриті у Акціонерному Товаристві «Перший Український Міжнародний Банк», код ІКЮО 14282829, в цьому ж банку розміщений строковий депозит від 31.12.2025р., згідно з Договором строкового банківського вкладу («Депозит стандартний»), заява про розміщення вкладу N354753082 від 31.12.2025, дата початку 31.12.2025р., дата закінчення 06.01.2026р. Сума депозиту складає 2 100 100 грн. Процентна ставка 9,25% річних.

Звіт щодо руху грошових коштів Товариства за звітний період складено за вимогами МСБО 7 «Звіт про рух грошових коштів» за прямим методом, згідно з яким розкривається інформація про основні класи валових надходжень грошових коштів чи валових виплат грошових коштів на нетто-основі. У звіті відображено рух грошових коштів від операційної та неопераційної (інвестиційної та фінансової) діяльності. Рух коштів у результаті операційної діяльності. Операційна діяльність полягає в отриманні прибутку від звичайної діяльності. Операційна діяльність є основним видом діяльності підприємства для отримання доходу. Основним видом діяльності Товариства є надання депозитарних послуг. Тому, надходженнями від реалізації товарів, робіт, послуг є надходження від надання депозитарних послуг, що у 2025 році дорівнюють 1 382 тис.грн. До складу інших втрачань операційної діяльності, що у 2025 році дорівнюють 46 тис.грн. включені витрачання на розрахунки з підзвітними особами, виплати дивідендів. Чистий рух грошових коштів від операційної діяльності за 2024 рік становить збиток у розмірі - 361 тис. грн. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності. Інвестиційна діяльність - це цілеспрямовано здійснюваний процес формування необхідни4х інвестиційних ресурсів, збалансований відповідно до обраних параметрів інвестиційної програми (інвестиційного портфеля) на основі вибору ефективних об'єктів інвестування та забезпечення їх реалізації. Основними статтями надходжень та витрачань в результаті інвестиційної діяльності є надходження від повернення позик (поворотних фінансових допомог) та витрачання на надання позик (поворотних фінансових допомог). До складу інших платежів від інвестиційної діяльності належать видача нецільової благодійної допомоги. Чистий рух грошових коштів від інвестиційної діяльності за 2025 рік становить збиток -115 тис. грн. Рух коштів у результаті фінансової діяльності. Фінансова діяльність — це надходження чи використання коштів, що мали місце в результаті емісії цінних паперів, викупу власних акцій, внесків до статутного капіталу, виплата дивідендів, погашення зобов'язань за борговими цінними паперами. Рух коштів в результаті фінансової діяльності відбувся внаслідок отримання грошових коштів у безвідсоткове поворотне користування (безвідсоткова поворотна фінансова допомога) та повернення зазначеного займу. Чистий рух коштів в результаті фінансової діяльності становить 196 тис .грн. Чистий рух грошових коштів за звітній період становить збиток -280 тис. грн. Залишок коштів станом на 31.12.2024 р. складав 3 955 тис. грн. Залишок коштів станом на 31.12.2025 р. склав 3 675 тис. грн. Грошових коштів, які є в наявності і які не доступні для використання Товариство не має.

Змін в обліковій політиці протягом року не відбувалось.

Собівартість реалізованих послуг за 2025 рік склала 785 тис. грн. (за 2024 рік – 474 тис. грн.).

Керівництво Товариства визнає, що діяльність пов’язана з ризиками і вартість чистих активів у нестабільному ринковому середовищі може суттєво змінитись унаслідок впливу суб’єктивних чинників та об’єктивних чинників, вірогідність і напрямок впливу яких заздалегідь точно передбачити неможливо. До ризиків, які можуть виникати при провадженні професійної діяльності на фондовому ринку, належать загальний фінансовий ризик (ризик банкрутства), кредитний ризик, ринковий ризик та ризик ліквідності, операційний ризик, ризик втрати ділової репутації (репутаційний ризик) а також стратегічний ризик. Кредитний ризик - ризик виникнення в установи фінансових втрат (збитків) внаслідок невиконання в повному обсязі або неповного виконання контрагентом своїх фінансових зобов'язань перед установою відповідно до умов договору. Розмір збитків у цьому випадку пов’язаний із сумою невиконаного зобов’язання. Кредитний ризик притаманний таким фінансовим інструментом, як поточні та депозитні рахунки у банках та дебіторська заборгованість. Основним методом оцінки кредитних ризиків керівництвом Товариства е оцінка кредитоспроможності контрагентів, для чого використовуються кредитні рейтинги та будь-яка інша доступна інформація щодо їх спроможності виконувати боргові зобов'язання. Товариство розробило процедури, що гарантують, що послуги надаються клієнтам з відповідною кредитною історією, а більшість з них мають міцні ділові відносини з Товариством, так як вони є учасниками Товариства. Крім того, Товариство контролює на постійній основі вік своєї "дебіторської" заборгованості. Залишки коштів перевіряються з високою якістю у відповідності до вимог чинного законодавства та регулюючих органів. Максимальний розмір кредитного ризику Товариства відповідає балансовій вартості фінансових активів.

На 31.12.2024 р. у Акціонерному Товаристві «Перший Український Міжнародний Банк», код ІКЮО 14282829, був розміщений строковий депозит згідно з Договором строкового банківського вкладу № 338086951 від 09.12.2024 р. Строк розміщення з 09.12.2024 р. до 08.01.2025 р. Сума депозиту складає 2 400 000 грн. Процентна ставка 9,35 % річних. На 31.12.2025 р. у Акціонерному Товаристві «Перший Український Міжнародний Банк», код ІКЮО 14282829, був розміщений строковий депозит згідно з Договором строкового банківського вкладу № 354753082 від 31.12.2025, дата початку 31.12.2025р., дата закінчення 06.01.2026 р. Сума депозиту складає 2 100 100 грн. Процентна ставка 9,25% річних.

Основні засоби Амортизація відноситься на прибуток або збитки прямолінійним методом так, щоб вартість основних засобів зменшувалася до ліквідаційної вартості протягом строку експлуатації окремих активів. Нарахування амортизації починається коли основниq засiб стає придатним для використання, тобто коли він доставлений до місця розташування та приведений у стан, у якому він придатний до експлуатації у спосіб, визначений управлінським персоналом. Амортизація активу припиняється на одну з двох дат, яка відбувається раніше: на дату, з якою актив класифікують як той, що мститься для продажу, або на дату, з якою припиняють визнання активу.

Товариство у поточному році не нараховувало дивіденди учасникам.

Всі винагороди працівникам враховуються як поточні, відповідно до МСБО 19. Заробітна плата нараховується відповідно до колективного договору. У процесі господарської діяльності Товариство сплачує обов'язковий єдиний соціальний внесок за своїх працівників, в розмірі передбаченому Законодавством України.

Товариство в силу своїх особливостей та складеною практикою організації займається одним видом діяльності. У зв’язку з цим господарче-галузеві сегменти не виділені. Товариство займається депозитарною діяльністю тільки на території України, в зв’язку з цим географічні сегменти не виділяються. У разі розширення масштабів діяльності Товариства та при появі нових видів діяльності Товариство буде представляти фінансову звітність у відповідності з МСБО 8.

Згідно з МСФЗ 10 події після звітного періоду поділяються на події, які свідчать про умови, що існували на кінець звітного періоду та вимагають коригування після звітного періоду, та події, які свідчать про умови, що виникли після звітного періоду, отже не вимагають коригування після звітного періоду. Події, що відбуваються після дати балансу і вказують на умови, що виникли після цієї дати, не потребують коригування статей фінансових звітів. Оскільки військові дії продовжуються і військовий стан продовжено, це подія, яка не вимагає коригування після звітного періоду.Ситуація продовжує розвиватися і її наслідки наразі є до кінця невизначеними. Керівництво не може передбачити всі зміни, які можуть мати вплив на економіку в цілому, а також те, які наслідки вони можуть мати на фінансовий стан та результати діяльності Товариства в майбутньому. Товариство визначає, що цi подiї є некоригуючими по вiдношенню до фiнансової звiтностi за 2025 рiк. Iнших суттєвих подiй, пiсля звiтного перiоду, якi вимагають коригувань вiдповiдно до засад, визначених МСФЗ 1О "Події після звiтного перiоду" не вiдбувалося.

Доходи та витрати визнаються за методом нарахування.Витрати – це зменшення економічних вигід протягом облікового періоду у вигляді вибуття чи амортизації активів або у вигляді виникнення зобов’язань, результатом чого є зменшення чистих активів, за винятком зменшення, пов’язаного з виплатами учасникам. Витрати визнаються у звіті про прибутки та збитки за умови відповідності визначенню та одночасно з визнанням збільшення зобов’язань або зменшення активів. Витрати негайно визнаються у звіті про прибутки та збитки, коли видатки не надають майбутніх економічних вигід або тоді та тією мірою, якою майбутні економічні вигоди не відповідають або перестають відповідати визнанню як активу у звіті про фінансовий стан. Витрати визнаються у звіті про прибутки та збитки також у тих випадках, коли виникають зобов’язання без визнання активу. Витрати, понесені у зв'язку з отриманням доходу, визнаються у тому ж періоді, що й відповідні доходи.

Товариство здійснює виключно безперервні оцінки справедливої вартості активів та зобов’язань, тобто такі оцінки, які вимагаються МСФЗ 13 у звіті про фінансовий стан на кінець кожного звітного періоду. Справедлива вартість є ціною, яка була б отримана за продаж активу або виплачена за передачу зобов'язання в рамках звичайної операції між учасниками ринку на дату оцінки. Оцінка за справедливою вартістю передбачає, що операція з продажу активу або передачі зобов'язання відбувається або на основному ринку для даного активу чи зобов'язання; або в умовах відсутності основного ринку, на найбільш вигідному ринку для даного активу чи зобов'язання. Справедлива вартість активу або зобов'язання оцінюється з використанням припущень, які використовувалися б учасниками ринку при визначенні ціни активу або зобов'язання, при цьому передбачається, що учасники ринку діють в своїх кращих інтересах.Cправедлива справедлива вартість визначається шляхом дисконтування (приведення вартості майбутніх грошових потоків до їх сьогоднішньої вартості) з використанням для розрахунку поточних процентних ставок за аналогічними борговими інструментами.

Фінансових витрат у 2025 році не було. Фінансові витрати у 2024 році склали 19 тис. грн. Це сума визнаного дисконту, який виник при наданні безвідсоткової поворотної позики (поворотної фінансової допомоги).

Фінансові доходи у 2025 році склали 215 тис. грн., а саме за розміщення грошових коштів на рахунках у банках (строкові депозити), та сума відсотків від амортизації дисконту по виданим позикам.Фінансові доходи у 2024 році склали 275 тис. грн., а саме за розміщення грошових коштів на рахунках у банках (строкові депозити), та сума відсотків від амортизації дисконту по виданим позикам

Це ризик неможливості продовження діяльності товариства, який може виникнути при погіршенні фінансового стану підприємства, якості його активів, структури капіталу, при виникненні збитків від його діяльності внаслідок перевищення витрат над доходами. Керівництво Товариства здійснює постійний моніторинг щодо якості активів та структури капіталу для унеможливлення ризику банкрутства Товариства.

У 2020 році Компанія прийняла до застосування усі нові та переглянуті стандарти та тлумачення, випущені Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку („РМСБО”) та Комітетом з тлумачень Міжнародних стандартів фінансової звітності („КТ МСФЗ”) при РМСБО, які стосуються операцій Компанії та набули чинності стосовно річних звітних періодів, які починаються з 1 січня 2020 року. З 01.01.2013 року Товариство прийняло МСФЗ 1 «Перше застосування МСФЗ». Перша фiнансова звiтнiсть Товариства, вiдповiдна МСФЗ складається за 2013 рiк за станом на 31.12.2013 р. Подання та розкриття iнформацiї вiдповiдає вимогам МСБО 1. У примiтках розкривається iнформацiя про характер основних коригувань статей та оцiнок, якi потрiбнi для приведення у вiдповiднiсть з МСФЗ. Товариство використовує вимогу МСФЗ 1 щодо ретроспективного застосування всiх стандартiв, що дiють на дату пiдготовки фiнансової звiтностi згiдно з МСФЗ вперше за один звiтний перiод, оскiльки не представляється можливим перерахунок бiльш ранньої iнформацiї.

Адміністративні витрати за 2025 рік на підприємстві склали 1282 тис. грн., (за 2024 рік – 1170 тис. грн.) а саме: амортизація, матеріальні витрати, витрати на розрахунково-касове обслуговування, витрати на відрядження, витрати на оплату праці та відрахування на соціальні заходи, витрати на послуг сторонніх організацій.

Дана фінансова звітність підготовлена відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності («МСФЗ»), включаючи Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО), випущених Радою з Міжнародних стандартів фінансової звітності (РМФСЗ), та Тлумачень і пояснень, опублікованих Міжнародним Комітетом з тлумачення фінансової звітності (МКТФЗ, ПКТ), в редакції чинній на 1 січня 2025 року, що офіційно оприлюднені на веб-сайті Міністерства фінансів України. Далі приводиться розкриття основних положень облікової політики, на основі яких готувалася дана фінансова звітність. Положення облікової політики послідовно застосовувалися по відношенню до всіх представлених в звітності періодів, за винятком спеціально обумовлених випадків. При формуванні фінансової звітності Товариство керувалося також вимогами національних законодавчих та нормативних актів щодо організації і ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, які не протирічать вимогам МСФЗ. Товариство зареєстровано на території України і здійснює ведення бухгалтерського обліку і складання бухгалтерської звітності відповідно до вимог Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» від 16.07.99 року № 996-XIV, а також Закону України «Про внесенні змін до Закону України «Про бухгалтерський Облік і фінансову звітність в Україні» від 12.05.2011 г. №3332-VI, Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку та фінансової звітності. Наступні стандарти, зміни до стандартів і роз’яснення були випущені на дату затвердження цієї фінансової звітності, які вступили в дію з початку року та які не вступили в дію за рік, що закінчився 31 грудня 2025 р.: Стандарти/тлумачення МСФЗ (IFRS) 10 "Консолідована фінансова звітність" та МСБО (IAS) 28 "Інвестиції в асоційовані та спільні підприємства" «Продаж або внесок активів у угодах між інвестором та його асоційованою організацією чи спільним підприємством», дата набуття чинності має бути визначена Радою МСФЗ; Поправки до МСБО (IAS) 21 – «Відсутність можливості обміну», дата набуття чинності складає 01 січня 2025р; Зміни до МСФЗ 7 "Фінансові інструменти: розкриття інформації" (далі – МСФЗ 7) та МСФЗ 9 "Фінансові інструменти" (далі – МСФЗ 9) – "Зміни до Класифікації та оцінки фінансових інструментів", дата набуття чинності складає 01 січня 2026р.; МСФЗ (IFRS) 18 «Презентація та розкриття у фінансовій звітності»; МСФЗ (IFRS) 19 «Дочірні компанії без публічної звітності: розкриття інформації» ; Поправки до МСБО 21, МСФЗ 19, МСБО 29 «Фінансова звітність в умовах гіперінфляції» – Переведення у валюту подання в умовах гіперінфляції; Поправки до МСФЗ 10 та МСБО 28 «Інвестиції в асоційовані і спільні підприємства» – Операція продажу або внеску активів між інвестором та його асоційованим або спільним підприємством - дата набуття чинності складає 01 січня 2027

На дату затвердження звітності Товариство функціонує в нестабільному середовищі, що пов’язано з кризовими явищами в Україні. Стабілізація економічного середовища в Україні залежить від заходів, що проводяться Урядом. В той же час, не існує чіткого уявлення того, які результати будуть отримані від зазначених заходів. Тому неможливо достовірно надати оцінку ефекту впливу економічного середовища на ліквідність та доходи Товариства, її стабільність та структуру операцій з покупцями та постачальниками. В підсумку виникає невизначеність, що може мати вплив на майбутні операції, можливість відшкодування вартості активів ;та спроможність Компанія обслуговувати та сплачувати свої борги по мірі настання термінів їх погашення. Бюджети та прогнози Товариства внаслідок економічного середовища, що швидко змінюється, з питань операційних та фінансових факторів можуть потребувати значного перегляду управлінським персоналом Товариства та вплинути на безперервність діяльності. Дана фінансова звітність не містить в собі будь-яких коригувань, які можуть мати місце в підсумку такої невизначеності. Про такі коригування буде повідомлено, якщо вони стануть відомі та зможуть бути оцінені. Товариство не мало втрат активів, значного ринку збуту, ключових клієнтів. Зі свого боку Товариство виконує зобов'язання за всіма укладеними договорами вчасно.З 24-го лютого 2022року скорочення працівників, скорочення робочого часу чи заробітної плати не було. Але з огляду на те, що є загроза життю людей, частина співробітників Товариства ;працюють вiддалено в повному робочому режимi без обмеження виконання функцій. Слід зауважити, що Товариство у своїй господарській діяльності не залежить від російського чи білоруського ринків, ніяким чином не пов’язана з особами, що перебувають під санкціями. Отже Товариство, як і його посадові особи, здатні своєчасно та в повному обсязі забезпечити організацію бухгалтерського обліку та фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій навіть під час дії воєнного стану. Iнших суттєвих подiй, пiсля звiтного перiоду, якi вимагають коригувань вiдповiдно до засад, визначених МСФЗ 1О "Події після звiтного перiоду" не вiдбувалося. У зв’язку з військовою агресією та введенням воєнного стану в Україні керівництво Товариства вжило всі необхідні заходи щодо забезпечення безперервної її діяльності, а також вживає постійних заходів для забезпечення роботи Товариства в безперебійному режимі за умови відсутності загрози життю та здоров’ю працівників і клієнтів.

На кожну звітну дату Товариство оцінює наявність будь-яких ознак того, що корисність активу може зменшитися. При наявності таких ознак Компанія проводить оцінку очікуваного відшкодування окремого активу. Товариство зменшує балансову вартість активу до суми його очікуваного відшкодування, якщо і тільки якщо сума очікуваного відшкодування активу менша від його балансової вартості. Таке зменшення негайно визнається в прибутках чи збитках, якщо актив не обліковують за переоціненою вартістю згідно з МСБО 16. Проте збиток від зменшення корисності переоціненого актива визнається в іншому сукупному прибутку, якщо збиток від зменшення корисності не перевищує суми, включеної до надлишку переоцінки (резерву переоцінки) того самого актива. Такий збиток від зменшення корисності переоціненого актива зменшує резерв переоцінки для такого актива. Збиток від зменшення корисності, визнаний для активу (за винятком гудвілу) в попередніх періодах, Товариство корегує, якщо і тільки якщо змінилися попередні оцінки, застосовані для визначення суми очікуваного відшкодування. Після визнання збитку від зменшення корисності амортизація основних засобів коригується в майбутніх періодах з метою розподілення переглянутої балансової вартості необоротного активу на систематичній основі протягом строку корисного використання. Згідно з МСБО 36 щорічно проводиться перевірка зменшення корисності нематеріального активу з невизначеним строком корисної експлуатації шляхом порівняння суми його очікуваного відшкодування з його балансовою вартістю.

Товариство є платником податку на прибуток на загальний підставах. Витрати з податку на прибуток визначаються та відображаються у фінансовій звітності Товариства відповідно до МСБО12. Податок на прибуток обчислюється виходячи з бухгалтерського фінансового результату (прибутку чи збитку). Згідно Податкового кодексу України Товариство, враховуючи той факт, що його доходи від усіх видів діяльності не перевищують 20 млн грн, прийняло рішення визначати об'єкт оподаткування без коригування фінансового результату до оподаткування на усі різниці (крім від'ємного значення об'єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років), визначені відповідно до положень розділу ІІІ «Податок на прибуток підприємств» Кодексу. Тобто, відстрочені податкові активи та зобов’язання не визнаються.

Управління поточною діяльністю Товариства здійснюється одноосібним виконавчим органом – Директором Товариства. Громадянка України Прасолова Лариса Миколаївна – посадова особа, директор Товариства. Громадянка Укрвїни Хилько Ольга Миколаївна - головний бухгалтер Товариства.

Статутний капітал складається із внесків учасників. Станом на 31.12.2025 р., як і на 31.12.2024 р., відповідно до установчих документів розмір заявленого та зареєстрованого статутного капіталу ТОВ «ОБ’ЄДНАНА РЕЄСТРАЦІЙНА КОМПАНІЯ» складає 7 000 000,00 грн. (Сім мільйонів гривень 00 копійок). Статутний капітал Товариства складається з наступних вкладів учасників (Прасолова Лариса Миколаївна – 76,00% статутного капіталу Товариства; ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ПРОЕКТСТАЛЬКОНСТРУКЦІЯ" – 8,00% статутного капіталу Товариства (учасником є громадянка України Прасолова Лариса Миколаївна - 100%); ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ОРК-СЕРВІС" – 8,00% статутного капіталу Товариства (учасником є громадянка України Диривенець Ніна Микитівна 100%; ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ОРК-ТРЕЙДІНГ" – 8,00% статутного капіталу Товариства (учасником є громадянин України Черкас Геннадій Володимирович 100%).

У зв'язку із воєнним станом ТОВ «ОБ’ЄДНАНА РЕЄСТРАЦІЙНА КОМПАНІЯ» оренду приміщення за договором № б/н від 01.06.2024 р., і дод.угодою №б/н від 31.05.2025р. з ТОВ «ПРОЕКТСТАЛЬКОНСТРУКЦІЯ на 2025 рік не визнає в якості довгострокової оренди та не оцінює орендне зобов’язання за теперішньою вартістю ще не сплачених орендних платежів. Платежі з такої оренди визнаються як витрати у звіті про прибутки і збитки на прямолінійній основі рівними частками протягом строку оренди.

Ризик ліквідності фінансових активів визначається як ризик виникнення збитків в установи у зв’язку з неможливістю своєчасного виконання нею в повному обсязі своїх фінансових зобов'язань, не зазнавши при цьому неприйнятних втрат, внаслідок відсутності достатнього обсягу високоліквідних активів. Розумне управління ризиком ліквідності передбачає підтримку достатнього обсягу грошових коштів і ліквідних активів. Для оцінки ризику ліквідності професійні учасники можуть використовувати показник коефіцієнта абсолютної ліквідності.Коефіцієнт абсолютної ліквідності відображає частину поточних зобов'язань, яку установа зможе погасити негайно, та характеризує достатність високоліквідних активів установи для того, щоб терміново ліквідувати її поточну заборгованість. Коефіцієнт абсолютної ліквідності розраховується як відношення вартості високоліквідних активів установи, до яких належать грошові кошти, їх еквіваленти та поточні фінансові інвестиції, до величини її поточних зобов'язань. Аналіз активів і зобов'язань показує відповідність нормативним значенням показника коефіцієнта абсолютної ліквідності. Керівництво контролює резерв ліквідності Товариства, грошові кошти в банках і в касі у порівнянні з очікуваними грошовими потоками і термінами погашення зобов'язань. Товариство аналізує терміни платежів, які пов'язані з дебіторською заборгованістю та іншими фінансовими активами, зобов’язаннями, а також прогнозні потоки грошових коштів від операційної діяльності. В 2025 році для вимірювання та оцінки ризиків професійної діяльності на ринках капіталу та організованих товарних ринках використовується норматив ліквідності активів (рішення Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 29 вересня 2022 року № 1221 «Щодо пруденційних нормативів професійної діяльності на ринках капіталу та організованих товарних ринках». Професійні учасники ринків капіталу та організованих товарних ринків здійснюють розрахунок нормативу ліквідності активів на основі даних бухгалтерського обліку, що ведеться відповідно до законодавства, та фінансової звітності, складеної відповідно до обраної концептуальної основи Міжнародних стандартів фінансової звітності. Професійні учасники ринків капіталу та організованих товарних ринків здійснюють розрахунок нормативу ліквідності активів станом на кінець останнього дня кожного місяця; Інформація про результати розрахунку нормативу ліквідності активів та дані, на основі яких здійснювався розрахунок зазначеного показника, подаються до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку. Нормативне значення нормативу ліквідності активів, становить: не менше 0,5. Невиконання професійним учасником ринків капіталу та організованих товарних ринків вимог цього рішення щодо нормативного значення нормативу ліквідності активів є порушенням Ліцензійних умов провадження професійної діяльності на ринках капіталу та організованих товарних ринках. В 2025 році Товариство дотримувалося встановленого нормативного значення нормативу ліквідності активів.

Товариство може наражатись на виникнення фінансових втрат (збитків), які пов'язані з несприятливою зміною ринкової вартості фінансових інструментів у зв’язку з коливаннями цін на сегментах фінансового ринку, чутливих до зміни відсоткових ставок. Наприклад, негативний вплив однієї зі складових ринкового ризику- процентного ризику: процентний ризик пов'язаний з негативними наслідками коливання процентної ставки на похідні фінансові інструменти; Керівництво Товариства усвідомлює, що відсоткові ставки можуть змінюватись і це впливатиме як на доходи Товариства, так і на справедливу вартість чистих активів. Ринковий ризик в 2025 році виявився несуттєвим.

Товариство розглядає управління капіталом як систему принципів та методів розробки і реалізації управлінських рішень, пов'язаних з оптимальним формуванням капіталу з різноманітних джерел, а також забезпеченням ефективного його використання у діяльності Товариства. Ключові питання та поточні рішення, що впливають на обсяг і структуру капіталу, а також джерела його формування, розглядаються управлінським персоналом. Механізм управління капіталом передбачає чітку постановку цілей і завдань управління капіталом, а також контроль за їх дотриманням у звітному періоді; удосконалення методики визначення й аналізу використання усіх видів капіталу; розроблення загальної стратегії управління капіталом. Управлінський персонал здійснює огляд структури капіталу на кінець кожного звітного періоду. При цьому проводиться аналіз вартості капіталу, його структура та можливі ризики. На основі отриманих висновків Товариство здійснює регулювання капіталу шляхом залучення додаткового фінансування та погашення існуючих позик. Товариство може здійснювати регулювання капіталу шляхом зміни структури капіталу. Система управління капіталом може коригуватись з урахуванням змін в операційному середовищі, тенденціях ринку або стратегії розвитку. Управління капіталом Товариства спрямовано на досягнення наступних цілей: - зберегти спроможність Товариства продовжувати свою діяльність так, щоб воно і надалі забезпечувало дохід для учасників Товариства та виплати іншим зацікавленим сторонам; - забезпечити належний прибуток учасникам товариства завдяки встановленню цін на послуги Товариства, що відповідають рівню ризику; - дотримання вимог до капіталу, встановлених регулятором, і забезпечення здатності Товариства функціонувати в якості безперервного діючого підприємства. Розрахунок вартості чистих активів Товариства: У тисячах українських гривень Період, на 31.12 Активи Зобов’язання Вартість чистих активів (гр.1-гр.2) 2024 рік 8486 1414 7072 2025 рік 8508 1365 7143 Товариство вважає, що загальна сума капіталу, управління яким здійснюється, дорівнює сумі капіталу, відображеного в балансі. Протягом року, що закінчився 31 грудня 2025 року, цілі, політика та процедури управління капіталом не зазнали змін.

Поточна дебіторська заборгованість за товари, роботи та послуги станом на 31.12.2025 р. складала 635 тис. грн (з урахуванням резерву під очікувані кредитні збитки) та була погашена впродовж року. Поточна дебіторська заборгованість за товари, роботи та послуги станом на 31.12.2024 р. складала 429 тис. грн (з урахуванням резерву під очікувані кредитні збитки) та була погашена впродовж року.

До складу іншої поточної дебіторської заборгованості у розмірі 4 168 тис.грн. з урахуванням резерву під очікувані кредитні збитки) станом на 31.12.2025 р. увійшла заборгованість за розрахунками з робітниками за виданими короткостроковими безвідсотковими поворотними фінансовими допомогами та поворотними безвідсотковими фінансовими позиками учаснику .

Інші поточні зобов’язання складаються із сум, одержаних від ПАТ «Національного Депозитарію України» згідно з Депозитарним договором, відповідно до якого Центральний депозитарій зобов’язується в порядку, встановленому Регламентом, надавати до Розрахункового центру розпорядження про переказ коштів з рахунку Центрального депозитарію, відкритого в Розрахунковому центрі, на рахунок Депозитарної установи, для наступного перерахування цих дивідендів (доходів) власникам цінних паперів.

У 2025 році Товариство отримало інші операційні доходи у розмірі 81 тис. грн., а саме від нарахованих відсотків на залишок грошових коштів на рахунках у банку та від реалізації комп’ютерного обладнання, за 2024 рік – 84 тис.грн.

Пов’язаними вважаються сторони, які перебувають під спільним контролем або коли одна зі сторін має можливість контролювати іншу сторону або чинити на неї істотний вплив у процесі прийняття фінансових та управлінських рішень, як це визначено МСФЗ (IAS) 24 «Розкриття інформації щодо пов’язаних сторін». При визначенні того факту чи є сторони пов’язаними до уваги приймається характер взаємовідносини сторін, а не тільки їх юридична форма. Пов’язані сторони можуть вступати в операції, які не проводились би між непов’язаними сторонами, ціни і умови таких угод можуть відрізнятися від цін і умов угод між непов’язаними сторонами. Товариство приймає політику взаємовідносин із пов’язаними особами без спеціального ціноутворення. Операції з пов’язаними сторонами відображуються включно за принципом справедливої вартості на підставі договорів з врахуванням інтересів обох сторін. Пов’язаними особами для Товариства є учасники Товариства та посадові особи Товариства, а саме: Громадянка України Прасолова Лариса Миколаївна – кінцевий бенефіціарний власник, посадова особа, директор Товариства. Статутний капітал Товариства складається з наступних вкладів учасників (Прасолова Лариса Миколаївна – 76,00% статутного капіталу Товариства; ТОВ "ОРК-СЕРВІС" – 8,00% статутного капіталу Товариства (учасником є громадянка України Диривенець Ніна Микитівна 100%; ТОВ "ОРК-ТРЕЙДІНГ" – 8,00% статутного капіталу Товариства (учасником є громадянин України Черкас Геннадій Володимирович 100%). ТОВ "ПРОЕКТСТАЛЬКОНСТРУКЦІЯ" – 8,00% статутного капіталу Товариства (учасником є громадянка України Прасолова Лариса Миколаївна - 100%); В рамках розкриття інформації про компенсації ключовому керівному персоналу зарплата та інші винагороди директора (виплачені) складають за 2025 рік 297,5 тис. грн.Протягом 2025 р. Товариство здійснювало операції з пов’язаними сторонами, а саме: -надання поворотної короткострокової безвідсоткової позики учаснику ТОВ «ОРК-СЕРВІС», зг. дог. №ОС/11ю-2025 від 03.11.2025р. у сумі 1865тис. грн; -надання поворотної короткострокової безвідсоткової позики директору зг. дог ОПр/04-2025 ПП(поворотна позика). від 15.04.2025р. у сумі 1150тис. грн; Повернення до кінця року не відбувалося, залишки на 31.12.2025р залишилися без змін. Пролонгована та прострочена дебіторська заборгованість на 31.12.2025 р. відсутня.

За 2025 рік чистий дохід від реалізації послуг склав 1 584 тис. грн. (за 2024 рік – 1 345 тис. грн.), а саме доходи від надання депозитарних послуг.

Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з бюджетом на 31.12.2025 року відсутня. Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом (з податку з доходів фізичних осіб) на 31.12. 2025 року складає 4 тис.грн.

Облікова політика – це конкретні принципи, основи, домовленості, правила та практика, застосовані Товариством при складанні та поданні фінансової звітності. Положення облікової політики, описані нижче, застосовувались Товариством послідовно в звітних періодах, наведених в цій фінансовій звітності для подібних операцій, інших подій або умов, якщо МСФЗ конкретно не вимагає або не дозволяє визначення категорії статей, для яких інші політики можуть бути доречними. Фінансова звітність була підготовлена на основі облікових політик та облікових оцінок, чинних станом на 31 грудня 2025 року. Облікова політика Товариства в новій редакції розроблена та затверджена директором Товариства, враховуючи вимоги МСБО 8 «Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки» та інших чинних МСФЗ, відповідно до Наказу №1 від 01.01.2025 року «Про облікову політику ТОВ «ОБ'ЄДНАНА РЕЄСТРАЦІЙНА КОМПАНІЯ».

Витрати по позиках. Відображення отриманих і виданих позик у бухгалтерському обліку підприємств, які ведуть облік за МСФЗ також регламентується МСФЗ 9 «Фінансові інструменти» Видана позика – це фінансовий актив, оскільки є контрактним правом на отримання грошових коштів у майбутньому (пп. «в» § К34 МСБО 32). Договір позики є фінансовим інструментом, оскільки призводить до виникнення фінансового активу в кредитора і фінансового зобов'язання в отримувача (§ 11 МСБО). Визнанню та оцінки підлягають договори безвідсоткової, короткостроковій фінансової позики Якщо підприємство видає позику не на ринкових умовах (без нарахування та отримання процентів), то в момент її видачі в бухобліку слід визнати витрати у вигляді нарахованих процентів, які є різницею між номіналом грошових коштів та оцінкою фінансового активу на момент видачі. У момент повернення позики визнається дохід у цій самій сумі. При первинному визнанні фінансовий актив оцінюються за справедливою вартістю (§ 5.1 МСФЗ 9). Таким чином справедлива вартість визначається шляхом дисконтування (приведення вартості майбутніх грошових потоків до їх сьогоднішньої вартості) з використанням для розрахунку поточних процентних ставок за аналогічними борговими інструментами. Інформація, для визначення середньозваженої ставки одержана з офіційного сайту НБУ за посиланням https://bank.gov.ua/control/uk/allіnfo розділ “Вартість строкових депозитів“. Ставка дисконту - це процентна ставка, яка використовується для перерахунку майбутніх грошових потоків в єдине значення теперішньої (поточної) вартості, яка є базою для визначення ринкової вартості фінансового інструменту. З економічної точки зору, в ролі ставки дисконту є бажана інвестору ставка доходу на вкладений капітал у відповідні з рівнем ризику на подібні об'єкти інвестування, або - ставка доходу за альтернативними варіантами інвестицій із зіставляння рівня ризику на дату оцінки.Компанія також орієнтувалася на критерій суттєвості, який встановлено в їі обліковій політиці.Рівень суттєвості для дисконтування заборгованості передбачено в розмірі 4 % від її номінальної суми, що зафіксовано в наказі про облікову політику підприємства.

Грошові кошти та їх еквіваленти включають готівкові кошти в касі та залишки по рахунках в банках, розміщені до запитання або на термін менше трьох місяців, які на думку керівництва Товариства на момент внесення на банківський рахунок в найменшій мірою схильні ризикам зниження справедливої вартості і невиконання зобов’язань.

Амортизація відноситься на прибуток або збитки прямолінійним методом так, щоб вартість основних засобів зменшувалася до ліквідаційної вартості протягом строку експлуатації окремих активів. Нарахування амортизації починається коли він стає придатним для використання, тобто коли він доставлений до місця розташування та приведений у стан, у якому він придатний до експлуатації у спосіб, визначений управлінським персоналом. Амортизація активу припиняється на одну з двох дат, яка відбувається раніше: на дату, з якою актив класифікують як той, що мститься для продажу, або на дату, з якою припиняють визнання активу.

Грошові кошти та їх еквіваленти включають готівкові кошти в касі та залишки по рахунках в банках, розміщені до запитання або на термін менше трьох місяців, які на думку керівництва Товариства на момент внесення на банківський рахунок в найменшій мірою схильні ризикам зниження справедливої вартості і невиконання зобов’язань.

Всі винагороди працівникам на Підприємстві враховуються як поточні, відповідно до МСБО 19. Заробітна плата нараховується відповідно до трудового договору. У процесі господарської діяльності Підприємства сплачує обов'язковий єдиний соціальний внесок за своїх працівників, в розмірі передбаченому Законодавством України.

Доходи та витрати визнаються за методом нарахування. Витрати – це зменшення економічних вигід протягом облікового періоду у вигляді вибуття чи амортизації активів або у вигляді виникнення зобов’язань, результатом чого є зменшення чистих активів, за винятком зменшення, пов’язаного з виплатами учасникам. Витрати визнаються у звіті про прибутки та збитки за умови відповідності визначенню та одночасно з визнанням збільшення зобов’язань або зменшення активів. Витрати негайно визнаються у звіті про прибутки та збитки, коли видатки не надають майбутніх економічних вигід або тоді та тією мірою, якою майбутні економічні вигоди не відповідають або перестають відповідати визнанню як активу у звіті про фінансовий стан. Витрати визнаються у звіті про прибутки та збитки також у тих випадках, коли виникають зобов’язання без визнання активу. Витрати, понесені у зв'язку з отриманням доходу, визнаються у тому ж періоді, що й відповідні доходи.

Товариство здійснює виключно безперервні оцінки справедливої вартості активів та зобов’язань, тобто такі оцінки, які вимагаються МСФЗ 13 у звіті про фінансовий стан на кінець кожного звітного періоду. Справедлива вартість є ціною, яка була б отримана за продаж активу або виплачена за передачу зобов'язання в рамках звичайної операції між учасниками ринку на дату оцінки. Оцінка за справедливою вартістю передбачає, що операція з продажу активу або передачі зобов'язання відбувається або на основному ринку для даного активу чи зобов'язання; або в умовах відсутності основного ринку, на найбільш вигідному ринку для даного активу чи зобов'язання. Справедлива вартість активу або зобов'язання оцінюється з використанням припущень, які використовувалися б учасниками ринку при визначенні ціни активу або зобов'язання, при цьому передбачається, що учасники ринку діють в своїх кращих інтересах. Всі активи та зобов’язання, справедлива вартість яких оцінюється або розкривається у попередній фінансовій звітності, класифікується за ієрархією джерел справедливої вартості, що подана нижче, на підставі вихідних даних найнижчого рівня, які є суттєвими для оцінки справедливої вартості в цілому: • Рівень 1: ринкові котирування (без коригувань) ідентичних активів або зобов’язань на активних ринках; • Рівень 2: моделі оцінки, для яких всі вхідні дані, які мають суттєвий вплив на визначену справедливу вартість відносяться до найбільш низького рівня ієрархії та базуються прямо або опосередковано на ринкових даних; • Рівень 3: моделі оцінки, які використовують вхідні дані, які мають суттєвий вплив на визначення справедливої вартості, відносяться до найбільш низького рівня ієрархії та відсутні у відкритому доступі. Для активів і зобов'язань, які переоцінюються у фінансовій звітності на періодичній основі, Компанія визначає необхідність їх переміщення між рівнями джерел ієрархії, повторно аналізуючи класифікацію (на підставі вихідних даних найнижчого рівня, які є значними для оцінки за справедливою вартістю в цілому) на кінець кожного звітного періоду. Справедлива вартість фінансових інструментів. Оскільки для більшості фінансових інструментів Товариства не існує доступного ринку, при визначенні їхньої справедливої вартості необхідно застосовувати професійні судження на основі поточної економічної ситуації та конкретних ризиків, властивих для даного інструменту. Всі фінансові активи та зобов’язання відносяться до 3 рівня ієрархії. Оцінки, представлені у цій окремій фінансовій звітності, не обов’язково відображають суми, за які Товариство могло б реалізувати на ринку повний пакет того або іншого інструменту.

Фінансові витрати — витрати на проценти та інші витрати підприємства, пов’язані із запозиченнями. Фінансові витрати визнаються витратами того звітного періоду, за який вони були нараховані (визнані зобов’язаннями); крім фінансових витрат, які капіталізуються.

До складу фінансових доходів включаються дивіденди, відсотки та інші доходи, отримані від фінансових інвестицій (крім доходів, які обліковуються за методом участі в капіталі).До складу інших доходів, зокрема, включаються дохід від реалізації фінансових інвестицій; дохід від неопераційних курсових різниць та інші доходи, які виникають у процесі господарської діяльності, але не пов’язані з операційною діяльністю підприємства.

Товариство визнає фінансовий актив або фінансове зобов'язання у своєму звіті про фінансовий стан тоді й лише тоді, коли суб'єкт господарювання стає стороною договірних положень щодо інструмента (пункти Б3.1.1 і Б3.1.2 МСФЗ9). Суб'єкт господарювання стає стороною договірних положень щодо інструмента (пункти Б3.1.1 і Б3.1.2 МСФЗ9). Визнання та, залежно від ситуації, припинення визнання звичайного придбання або продажу фінансових активів здійснюється з використанням обліку за датою операції або обліку за датою розрахунку (див. пункти Б3.1.3–Б3.1.6 МСФЗ9). Під час первісного визнання товариство оцінює фінансовий актив або фінансове зобов'язання за його справедливою вартістю плюс або мінус (у випадку фінансового активу або фінансового зобов'язання, що не оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток) витрати на операцію, що можуть бути безпосередньо віднесені на придбання або випуск фінансового активу або фінансового зобов'язання. МСФО (IFRS) 9 передбачає три основні класифікаційні категорії для фінансових активів. Суб'єкт господарювання класифікує фінансові активи як такі, що надалі оцінюються за амортизованою собівартістю, справедливою вартістю через інший сукупний дохід або справедливою вартістю через прибуток або збиток, на основі обох таких критеріїв: (а) бізнес-моделі суб'єкта господарювання з управління фінансовими активами; та (б) установленими договором характеристиками грошових потоків за фінансовим активом. Фінансовий актив оцінюється за амортизованою собівартістю в разі одночасного дотримання обох зазначених нижче умов: (а) фінансовий актив утримується в рамках бізнес-моделі, метою якої є утримання фінансових активів для одержання договірних грошових потоків, і б) договірні умови фінансового активу генерують у певні дати грошові потоки, котрі є суто виплатами основної суми та процентів на непогашену частку основної суми. Фінансовий актив оцінюється за справедливою вартістю через інший сукупний дохід у разі одночасного дотримання обох зазначених нижче умов: (а) фінансовий актив утримується в рамках бізнес-моделі, мета якої досягається як шляхом одержання договірних грошових потоків, так і шляхом продажу фінансових активів, і б) договірні умови фінансового активу генерують у певні дати грошові потоки, котрі є суто виплатами основної суми та процентів на непогашену частку основної суми. Фінансовий актив оцінюється за справедливою вартістю через прибуток або збиток, якщо він не оцінюється за амортизованою собівартістю згідно з пунктом 4.1.2 МСФЗ 9 або за справедливою вартістю через інший сукупний дохід згідно з пунктом 4.1.2А МСФЗ 9. Суб'єкт господарювання застосовує до фінансових активів, які оцінюються за амортизованою собівартістю згідно з пунктом 4.1.2 МСФЗ 9, та до фінансових активів, які оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід згідно з пунктом 4.1.2А МСФЗ 9, вимоги розділу 5.5 МСФЗ 9 щодо зменшення корисності. Після первинного визнання резерв очікуваних кредитних збитків визнається за фінансовими активами, оціненими по амортизованій вартості, що призводить до негайного визнання збитків. Фінансові активи компанії, які підлягають моделі очікуваних кредитних збитків, представлені дебіторською заборгованістю та іншими дебіторською заборгованістю, короткостроковими депозитами та грошовими коштами та їх еквівалентами. Компанія вимірює резерв очікуваних кредитних збитків та визнає чисті втрати від знецінення фінансових активів на кожну звітну дату. Таким чином, під порядок знецінення підпадає: Видані позики, дебіторська заборгованість (включаючи торговельну дебіторську заборгованість). Після первісного оцінювання Товариство оцінює їх за амортизованою собівартістю, використовуючи метод ефективного відсотка. Застосовуючи аналіз дисконтованих грошових потоків, Товариство використовує одну чи кілька ставок дисконту, які відповідають переважаючим на ринку нормам доходу для фінансових інструментів, які мають в основному подібні умови і характеристики. Товариство визнає резерв під збитки для очікуваних кредитних збитків за фінансовим активом, що обліковується за амортизованою вартістю. Компанія розраховує резерв під очікувані кредитні збитки та визнає чисті збитки від знецінення фінансових активів на кожну звітну дату. Компанія застосовує спрощений підхід МСФЗ 9 для розрахунку очікуваних кредитних збитків, який використовує резерв очікуваних збитків протягом усього періоду для торгівельної дебіторської заборгованості. Для тестування всіх інших фінансових активів на предмет знецінення Компанія застосовує звичайний підхід. При застосуванні звичайного підходу Компанія розподіляє фінансові активи на наступні категорії: • активів, по яким не було суттєвого зростання кредитного ризику; • активів, по яким було суттєве зростання кредитного ризику. Для фінансових активів, по яким не було суттєвого зростання кредитного ризику після первісного визнання Компанія визнає резерв під дванадцятимісячні очікувані кредитні збитки, які є частиною очікуваних кредитних збитків за весь період, тобто очікувані кредитні ризики, що виникають у наслідок всіх можливих випадків дефолту, що можливі протягом дванадцяти місяців після звітної дати. Для фінансових активів, по яким відбулося суттєве зростання кредитного ризику на індивідуальній чи груповій основі Компанія визнає резерв під очікувані кредитні ризики на увесь термін, тобто очікувані кредитні ризики, що виникають у наслідок всіх можливих випадків дефолту протягом усього терміну дії фінансового інструмента. Станом на кожну звітну дату Компанія оцінює наявність значного збільшення кредитного ризику по фінансовому активу на основі аналізу зміни ризику виникнення дефолту. Компанія при оцінці зміни кредитного ризику застосовує професійне судження.

На вимогу МСФЗ 9 «Фінансові інструменти», МСФЗ 7 «Фінансові інструменти: розкриття інформації», МСБО 32 «Фінансові інструменти: подання» та у примітках до фінансової звітності розкривається така інформація: Товариство визнає фінансовий актив або фінансове зобов'язання у своєму звіті про фінансовий стан тоді й лише тоді, коли суб'єкт господарювання стає стороною договірних положень щодо інструмента (пункти Б3.1.1 і Б3.1.2 МСФЗ9). Під час первісного визнання товариство оцінює фінансовий актив або фінансове зобов'язання за його справедливою вартістю плюс або мінус (у випадку фінансового активу або фінансового зобов'язання, що не оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток) витрати на операцію, що можуть бути безпосередньо віднесені на придбання або випуск фінансового активу або фінансового зобов'язання.

Фінансовий актив оцінюється за справедливою вартістю через прибуток або збиток, якщо він не оцінюється за амортизованою собівартістю згідно з пунктом 4.1.2 МСФЗ 9 або за справедливою вартістю через інший сукупний дохід згідно з пунктом 4.1.2А МСФЗ 9.

Суб'єкт господарювання визнає фінансовий актив або фінансове зобов'язання у своєму звіті про фінансовий стан тоді й лише тоді, коли суб'єкт господарювання стає стороною договірних положень щодо інструмента. Коли суб'єкт господарювання вперше визнає фінансовий актив, він класифікує його згідно з пунктами 4.1.1–4.1.5 МСФЗ 9 та оцінює його згідно з пунктами 5.1.1–5.1.3МСФЗ 9. Коли суб'єкт господарювання вперше визнає фінансове зобов'язання, він класифікує його згідно з пунктами 4.2.1 і 4.2.2 та оцінює його згідно з пунктом 5.1.1 Суб'єкт господарювання здійснює класифікацію всіх фінансових зобов'язань як таких, що в подальшому оцінюються за амортизованою собівартістю, за винятком: (а) фінансових зобов'язань, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток. (б) фінансових зобов'язань, що виникають у разі невідповідності передавання фінансового активу критеріям для припинення визнання . Після первісного визнання надалі оцінює його за більшою з таких сум: (i) сумою резерву під збитки, визначеною згідно з розділом 5.5, і (ii) первісно визнаною сумою (див. пункт 5.1.1) за вирахуванням, за потреби, сукупного розміру доходу, визнаного згідно з принципами МСФЗ 15. (г) зобов'язань із надання позики за ставкою відсотка, нижчою від ринкової.

На кожну звітну дату Товариство оцінює наявність будь-яких ознак того, що корисність активу може зменшитися. При наявності таких ознак Компанія проводить оцінку очікуваного відшкодування окремого активу. Товариство зменшує балансову вартість активу до суми його очікуваного відшкодування, якщо і тільки якщо сума очікуваного відшкодування активу менша від його балансової вартості. Таке зменшення негайно визнається в прибутках чи збитках, якщо актив не обліковують за переоціненою вартістю згідно з МСБО 16. Проте збиток від зменшення корисності переоціненого актива визнається в іншому сукупному прибутку, якщо збиток від зменшення корисності не перевищує суми, включеної до надлишку переоцінки (резерву переоцінки) того самого актива. Такий збиток від зменшення корисності переоціненого актива зменшує резерв переоцінки для такого актива. Збиток від зменшення корисності, визнаний для активу (за винятком гудвілу) в попередніх періодах, Товариство корегує, якщо і тільки якщо змінилися попередні оцінки, застосовані для визначення суми очікуваного відшкодування. Після визнання збитку від зменшення корисності амортизація основних засобів коригується в майбутніх періодах з метою розподілення переглянутої балансової вартості необоротного активу на систематичній основі протягом строку корисного використання. Згідно з МСБО 36 щорічно проводиться перевірка зменшення корисності нематеріального активу з невизначеним строком корисної експлуатації шляхом порівняння суми його очікуваного відшкодування з його балансовою вартістю.

Облік фінансових активів в частині зменшення корисності містить ряд припущень та оцінок (наявність чи відсутність ознак знецінення, майбутні грошові потоки тощо). Після первинного визнання резерв очікуваних кредитних збитків визнається за фінансовими активами, оціненими по амортизованій вартості, що призводить до негайного визнання збитків. Фінансові активи компанії, які підлягають моделі очікуваних кредитних збитків, представлені дебіторською заборгованістю та іншими дебіторською заборгованістю, короткостроковими депозитами та грошовими коштами та їх еквівалентами. Компанія вимірює резерв очікуваних кредитних збитків та визнає чисті втрати від знецінення фінансових активів на кожну звітну дату. Таким чином, під порядок знецінення підпадає: Видані позики, дебіторська заборгованість (включаючи торговельну дебіторську заборгованість). Після первісного оцінювання Товариство оцінює їх за амортизованою собівартістю, використовуючи метод ефективного відсотка. Застосовуючи аналіз дисконтованих грошових потоків, Товариство використовує одну чи кілька ставок дисконту, які відповідають переважаючим на ринку нормам доходу для фінансових інструментів, які мають в основному подібні умови і характеристики. Товариство визнає резерв під збитки для очікуваних кредитних збитків за фінансовим активом, що обліковується за амортизованою вартістю. Компанія розраховує резерв під очікувані кредитні збитки та визнає чисті збитки від знецінення фінансових активів на кожну звітну дату. Компанія застосовує спрощений підхід МСФЗ 9 для розрахунку очікуваних кредитних збитків, який використовує резерв очікуваних збитків протягом усього періоду для торгівельної дебіторської заборгованості. Для тестування всіх інших фінансових активів на предмет знецінення Компанія застосовує звичайний підхід. При застосуванні звичайного підходу Компанія розподіляє фінансові активи на наступні категорії: • активів, по яким не було суттєвого зростання кредитного ризику; • активів, по яким було суттєве зростання кредитного ризику. Для фінансових активів, по яким не було суттєвого зростання кредитного ризику після первісного визнання Компанія визнає резерв під дванадцятимісячні очікувані кредитні збитки, які є частиною очікуваних кредитних збитків за весь період, тобто очікувані кредитні ризики, що виникають у наслідок всіх можливих випадків дефолту, що можливі протягом дванадцяти місяців після звітної дати. Для фінансових активів, по яким відбулося суттєве зростання кредитного ризику на індивідуальній чи груповій основі Компанія визнає резерв під очікувані кредитні ризики на увесь термін, тобто очікувані кредитні ризики, що виникають у наслідок всіх можливих випадків дефолту протягом усього терміну дії фінансового інструмента. Станом на кожну звітну дату Компанія оцінює наявність значного збільшення кредитного ризику по фінансовому активу на основі аналізу зміни ризику виникнення дефолту. Компанія при оцінці зміни кредитного ризику застосовує професійне судження. МСФЗ (IFRS) 9 вимагає визнання знецінення фінансових активів в сумі очікуваного кредитного збитку. Фактично, для цього є два підходи: загальний підхід - це модель знецінення з трьох стадій і спрощений підхід - альтернативний підхід для деяких видів фінансових активів (а саме торгової дебіторської заборгованості БЕЗ значного компонента фінансування). При спрощеному підході ми оцінюємо збиток від знецінення як очікуваний кредитний збиток за весь термін дії фінансового активу. МСФЗ (IFRS) 9 дозволяє використання декількох практичних засобів, а одне з них - матриця резервів. Матриця резервів або матриця міграції (англ. 'provision matrix') - це розрахунок збитку від знецінення на основі процентної ставки дефолту або коефіцієнта збитку (англ. 'default rate'), яка застосовується до групи фінансових активів. Матриця оціночних резервів або просто матриця резервів (англ. 'provision matrix') являє собою не що інше, як застосування відповідних рівнів (коефіцієнтів) збитків до непогашених залишків торгової дебіторської заборгованості (тобто аналіз дебіторської заборгованості за термінами виникнення і дат погашення). Для цього компанія повинна визначити відповідні історичні коефіцієнти кредитних збитків для кожної групи або підгрупи заборгованостей за певний минулий період. Необхідно згрупувати торгові дебіторські заборгованості в групи за схожими характеристиками кредитного ризику. При цьому кожна підгрупа поділяється на категорії прострочення платежів. Наприклад, коефіцієнти збитків для дебіторської заборгованості строком від 31 до 60 днів, від 60 до 90 днів і т.д. Для оцінки погашення заборгованостей, складаємо таблицю міграції (старіння) простроченої дебіторської заборгованості. Після аналізу грошових надходжень на погашення заборгованості і угруповання залишків непогашеної заборгованості, слід розрахувати історичні коефіцієнти отримання кредитних збитків. Далі відкоригувати їх для прогнозованої інформації. Виходячи з цього, компанія може прийти до висновку, що матриця резервів підходить тільки для торгової дебіторської заборгованості, пов'язаної із щомісячною платою за договорами.

Строки корисного використання довгострокових нефінансових активів є предметом судження, що ґрунтується на досвіді використання подібних активів; цілком зношені активи продовжують використовуватися та не можуть бути списаними з балансу, так як Товариство їх фактично використовує, підтримує робочий стан.

Товариство є платником податку на прибуток на загальний підставах. Витрати з податку на прибуток визначаються та відображаються у фінансовій звітності Товариства відповідно до МСБО12. Податок на прибуток обчислюється виходячи з бухгалтерського фінансового результату (прибутку чи збитку). Згідно Податкового кодексу України Товариство, враховуючи той факт, що його доходи від усіх видів діяльності не перевищують 20 млн грн, прийняло рішення визначати об'єкт оподаткування без коригування фінансового результату до оподаткування на усі різниці (крім від'ємного значення об'єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років), визначені відповідно до положень розділу ІІІ «Податок на прибуток підприємств» Кодексу. Тобто, відстрочені податкові активи та зобов’язання не визнаються.

Нематеріальні активи Підприємства враховуються і відображаються у фінансовій звітності згідно МСБО 38 «Нематеріальні активи». Нематеріальні активи оцінюються за первісною вартістю (собівартістю), яка включає в себе вартість придбання і витрати пов'язані з доведенням нематеріальних активів до експлуатації. Нематеріальні активи після первісного визнання відображаються за собівартістю за вирахуванням будь-яких накопичених збитків від зменшення корисності. Нематеріальні активи амортизуються на прямолінійній основі протягом очікуваного терміну їх використання. Нарахування амортизації починається в місяці, наступному після введення нематеріального активу в експлуатацію. Очікуваний строк корисного використання нематеріальних активів визначається при їх постановці на облік спеціально комісією, призначеною керівником Підприємства виходячи з: • очікуваного морального зносу, правових або інших обмежень щодо строків використання або інших факторів; • термінів використання подібних активів, затвердженого керівництвом Підприємства. Термін корисного використання і метод амортизації кожного об'єкта нематеріальних активів повинні переглядатися, принаймні, один раз в кінці кожного фінансового року, при цьому будь-які зміни будуть враховуватися як зміни облікової оцінки.

Статутний капітал включає в собі внески учасників. Статутний капітал складається із внесків учасників. Станом на 31.12.2025 р., як і на 31.12.2024 р., відповідно до установчих документів розмір заявленого та зареєстрованого статутного капіталу ТОВ «ОБ’ЄДНАНА РЕЄСТРАЦІЙНА КОМПАНІЯ» складає 7 000 000,00 грн. (Сім мільйонів гривень 00 копійок).

У момент укладення договору суб’єкт господарювання має оцінити, чи є договір у цілому або його окремі компоненти договором оренди в значенні, викладеному в МСФЗ 16. Договір є, чи містить оренду, якщо договір передає право контролювати користування ідентифікованим активом протягом певного періоду часу в обмін на компенсацію. Для визначення того, чи передає договір право контролювати використання ідентифікованого активу протягом періоду використання, підприємство повинно проаналізувати наявність двох наступних характеристик: - право отримувати практично всі економічні вигоди від використання ідентифікованого активу; і - право визначати спосіб використання ідентифікованого активу. На дату початку оренди орендар повинен визнати актив у формі права користування та зобов'язання по оренді. Зобов’язання з оренди спочатку оцінюється за теперішньою вартістю орендних платежів, які ще не були сплачені на цю дату. Орендні платежі дисконтуються з використанням ставки залучення додаткових позикових коштів на дату початку договору. Кожен орендний платіж розподіляється між зобов'язанням та фінансовими витратами. Фінансові витрати визнаються в прибутках чи збитках протягом періоду оренди. В подальшому зобов’язання з оренди обліковується за амортизованою вартістю за методом ефективної процентної ставки. На дату початку оренди орендар повинен оцінювати актив у формі права користування за первісною вартістю. Первісна вартість активу в формі права користування повинна включати в себе наступне: • величину первісної оцінки зобов'язання з оренди; • орендні платежі на дату початку оренди або до такої дати; • будь-які початкові прямі витрати, понесені орендарем; і • оцінку витрат, які будуть понесені орендарем при демонтажі і переміщенні базового активу, відновленні ділянки, на якому він розташовується, або відновленні базового активу до стану, яке вимагається згідно з умовами оренди, за винятком випадків, коли такі витрати понесені для власного виробництва. Активи у формі права користування, амортизуються протягом одного з коротших термінів або терміну корисного використання активу або строку оренди на прямолінійній основі. Крім того, активи у формі права користування періодично зменшуються за рахунок збитків від зменшення корисності, якщо такі є, та коригуються на суму будь-якої переоцінки зобов'язання з оренди. Коли зобов’язання з оренди переоцінюються, здійснюється відповідне коригування балансової вартості активів у формі права користування або відображається у прибутку чи збитку, якщо балансова вартість активів у формі права користування була зменшена до нуля. Зобов’язання з оренди переоцінюється в разі зміни майбутніх орендних платежів, що виникають внаслідок зміни індексу або ставки, і коли відбувається зміна оцінки Компанії щодо того, чи буде вона використовувати опціон на подовження строку оренду або припинення дії договору оренди. Тобто договори оренди відображаються у звіті про фінансовий стан шляхом визнання активів у формі права користування і зобов'язань з оренди, або якщо прийнято рішення про застосування необов'язкового звільнення щодо короткострокової оренди та необов'язкового звільнення щодо оренди об'єктів з низькою вартістю, платежі з оренди визнаються як витрати у звіті про прибутки і збитки рівними частками протягом строку оренди.

Облік і віддзеркалення у фінансовій звітності запасів здійснюється відповідно до МСБО 2. Запаси відображаються у фінансовій звітності по найменшій з двох оцінок: собівартості або чистій вартості реалізації. Собівартість придбаних в третіх осіб запасів складається з вартості придбання і інших витрат, безпосередньо пов'язаних з їх придбанням і іншими витратами, які понесені при доставці запасів до їх нинішнього місця розташування і приведення їх в належний стан. Оцінку вибуття матеріалів, палива, запасних частин, МШП та інших запасів здійснюється за ідентифікованою собівартістю.

Основні засоби, призначені для продажу, і що відповідають критеріям визнання, враховуються відповідно до МСФЗ 5. Підприємство класифікує необоротний актив як утримуваний для продажу, якщо його балансова вартість буде в основному відшкодовуватися шляхом операції продажу, а не поточного використання. Для цього актив має бути придатним для негайного продажу в тому стані, у якому він перебуває на момент продажу, і цей продаж повинен бути високо ймовірним. Управлінський персонал Товариства складає план продажу активу та ініціює програму щодо визначення покупця і виконання плану. Після виконання цієї програми необоротні активи, утримувані для продажу оцінюються і відображаються в бухгалтерському обліку за найменшою з двох величин: балансовою або справедливою вартістю з вирахуванням витрат на операції, пов'язаних з продажом. Амортизація на такі об'єкти не нараховується. Збиток від зменшення корисності при первісному чи подальшому списанні активу до справедливої вартості за вирахуванням витрат на продаж визнаються у звіті про фінансові результати.

Основні засоби Товариства враховуються і відображуються у фінансовій звітності Товариства відповідно до МСБО 16 «Основні засоби». Основними засобами визнаються матеріальні активи, очікуваний термін корисного використання яких більш за один рік, первинна вартість яких більше 20000 грн., які використовуються в процесі виробництва надання послуг, для здійснення адміністративних функцій. Первісна вартість основних засобів включає ціну придбання, непрямі податки, імпортні мита, які пов’язані з придбанням основних засобів і не підлягають відшкодуванню, витрати на установку та налагодження основних засобів, доставку, а також інші витрати, безпосередньо пов’язані з доведенням основних засобів до стану, у якому вони придатні до використання із запланованою метою. Товариство не визнає в балансовій вартості об'єкту основних засобів витрати на щоденне технічне обслуговування і витрати на поточний ремонт. Ці витрати признаються в прибутках або збитках, коли вони понесені. Вартість істотних оновлень і вдосконалень основних засобів капіталізується. Амортизація відноситься на прибуток або збитки прямолінійним методом так, щоб вартість основних засобів зменшувалася до ліквідаційної вартості протягом строку експлуатації окремих активів. Нарахування амортизації починається коли він стає придатним для використання, тобто коли він доставлений до місця розташування та приведений у стан, у якому він придатний до експлуатації у спосіб, визначений управлінським персоналом. Амортизація активу припиняється на одну з двох дат, яка відбувається раніше: на дату, з якою актив класифікують як той, що мститься для продажу, або на дату, з якою припиняють визнання активу. У разі якщо товарно-матеріальні цінності придбані для подальшого використання в господарській діяльності товариства та відповідають ознакам об’єкта основних засобів відповідно до МСБО 16 «Основні засоби», збільшується відповідна група основних засобів на собівартість таких товарно-матеріальних цінностей. Терміни корисного використання та ліквідаційна вартість об`єктів основних засобів Товариство встановлює для кожного об’єкту окремо. Ліквідаційна вартість, термін корисного використання і метод амортизації кожного об'єкта основних засобів повинні переглядатися, принаймні, один раз в кінці кожного фінансового року, при цьому будь-які зміни будуть враховуватися як зміни облікової оцінки. З 2020 року підприємство використовує метод оцінки основних засобів за переоціненою вартістю, яка є його справедливою вартістю на дату переоцінки мінус будь яка подальша накопичена амортизація та подальші накопичені збитки від зменшення корисності. Переоцінка проводиться з достатньою регулярністю, так щоб балансова вартість суттєво не відрізнялася від тієї, що була б визначена із застосуванням справедливої вартості на кінець звітного періоду. Частота переоцінок залежить від змін справедливої вартості переоцінюваних об’єктів основних засобів. Якщо справедлива вартість переоціненого активу суттєво відрізняється від його балансової вартості, слід проводити подальшу переоцінку. У разі незначної зміни справедливої вартості достатньо переоцінювати основні засоби кожні три або п’ять років.

Суб'єкт господарювання здійснює перекласифікацію всіх охоплених відповідними змінами фінансових активів згідно з положеннями пунктів 4.1.1–4.1.4 тоді й лише тоді, коли він змінює свою бізнес-модель управління фінансовими активами.

Товариство в силу своїх особливостей та складеною практикою організації займається одним видом діяльності. У зв’язку з цим господарчо-галузеві сегменти не виділені. Товариство займається депозитарною діяльністю тільки на території України, в зв’язку з цим географічні сегменти не виділяються. У разі розширення масштабів діяльності Товариства та при появі нових видів діяльності Товариство буде представляти фінансову звітність у відповідності з МСБО 8.

Облік кредиторської заборгованості включає: відображення її на відповідних рахунках на момент появлення; нарахування зобов'язань щодо сплати відсотків у разі їх наявності (як правило, наприкінці місяця); нарахування зобов'язань щодо сплати штрафів, пені у разі їх появлення та визнання (як правило, при затримці проплати); інвентаризація перед складанням фінансової звітності та відображення її результатів в обліку; дисконтування довгострокової кредиторської заборгованості, зокрема визнання дисконту/премії за кредитами/позиками, якщо вони залучаються не на ринкових умовах (п. 9 П(С)БО 11 “Зобов'язання”).

Дебіторська заборгованість - це договірні вимоги, пред'явлені покупцям і іншим особам на отримання грошових коштів, товарів або послуг. Для цілей фінансової звітності дебіторська заборгованість класифікується як поточна (отримання очікується впродовж поточного року або операційного циклу) або як довгострокова (дебіторська заборгованість, яка не може бути класифікована як поточна). Дебіторська заборгованість класифікується як торгова дебіторська заборгованість ( що виникає за реалізовані в ході здійснення звичайної господарської діяльності товари і послуги) і неторгова (інша) дебіторська заборгованість. Первинне визнання дебіторської заборгованості здійснюється за справедливою вартістю переданих активів. У фінансовій звітності короткострокова дебіторська заборгованість оцінюється і відбивається за чистою вартістю реалізації. Чиста вартість реалізації дебіторської заборгованості оцінюється з урахуванням наданих знижок, повернень товарів і безнадійної заборгованості. Для відображення безнадійної дебіторської заборгованості на підприємстві створюється резерв сумнівних боргів. Резерв створюється з використанням методу класифікації дебіторів по наступних термінах: - до 3-х місяців; - від 3-х до 6-ти місяців; - від 6-ти до 12 місяців; - понад 12 місяців. Для нарахування резерва під очікувані кредитні збитки по торговельній заброгованності параграф Б5.5.35 стандарту передбачає спрощений підхід і дозволяє використання матриці резервування, за якою резерви на покриття збитків розраховуються щодо дебіторської заборгованості, суми якої розподіляються за різними строками утворення заборгованості та прострочення платежів. Вихідними даними для матриць резервування, як правило, є історичні дані щодо прострочення платежів та списання безнадійної заборгованості. За базу нарахування беруться дані щодо дебіторської торгівельної заборгованності за попередній рік. Розраховані історич.коефіцієнти кредитних збитків щодо торгівельної заброгованності визначаються з використанням інформації попередніх звітних періодів і враховують чинники наявності об'єктивних свідчень того, що Підприємство не зможе стягнути дебіторську заборгованість. Резерв сумнівних боргів формувати 1 раз на рік на дату балансу. Довгострокова дебіторська заборгованість (окрім відстрочених податків на прибуток) враховується залежно від її виду по амортизованій вартості або по вартісті, що дисконтується.

Доходи та витрати визнаються за методом нарахування. Дохід – це збільшення економічних вигід протягом облікового періоду у вигляді надходження чи збільшення корисності активів або у вигляді зменшення зобов’язань, результатом чого є збільшення чистих активів, за винятком збільшення, пов’язаного з внесками учасників. Дохід визнається у звіті про прибутки та збитки за умови відповідності визначенню та критеріям визнання. Визнання доходу відбувається одночасно з визнанням збільшення активів або зменшення зобов’язань. Дохід від продажу фінансових інструментів, інвестиційної нерухомості або інших активів визнається у прибутку або збитку в разі задоволення всіх наведених далі умов: а) Товариство передало покупцеві суттєві ризики і винагороди, пов’язані з власністю на фінансовий інструмент, інвестиційну нерухомість або інші активи; б) за Товариством не залишається ані подальша участь управлінського персоналу у формі, яка зазвичай пов’язана з володінням, ані ефективний контроль за проданими фінансовими інструментами, інвестиційною нерухомістю або іншими активами; в) суму доходу можна достовірно оцінити; г) ймовірно, що до Товариства надійдуть економічні вигоди, пов’язані з операцією; та ґ) витрати, які були або будуть понесені у зв’язку з операцією, можна достовірно оцінити.Дохід від надання послуг відображається в момент виникнення незалежно від дати надходження коштів і визначається, виходячи із ступеня завершеності операції з надання послуг на дату балансу. Згідно МСФЗ 15 «Доходи від реалізації за договорами з клієнтами» продавець має визнавати виручку, відображаючи передачу обіцяних товарів або послуг покупцю в сумі, що відображає відшкодування, яке покупець розраховує отримати в обмін на ці товари або послуги. Застосування основного принципу МСФЗ 15 виконується у п’яти кроковій моделі : • Ідентифікація договору. • Ідентифікація зобов’язань до виконання. • Визначення ціни до виконання. • Розподіл ціни операції на зобов’язання до виконання. • Визнання виручки, якщо кожне зобов’язання задоволене. Наслідки впровадження нового стандарту МСФЗ 15 будуть різними для різних компаній. Так, в компаніях, які здійснюють продаж власної продукції та послуг, об'єднавши їх в один договір або в тих, які займаються розробкою, крупних проектів, наприклад в сфері комунікацій, програмного забезпечення, будівництва, можуть значно змінитися строки визнання виручки. Товариство відноситься до компаній, в яких зміни відчуваються не так сильно. Витрати – це зменшення економічних вигід протягом облікового періоду у вигляді вибуття чи амортизації активів або у вигляді виникнення зобов’язань, результатом чого є зменшення чистих активів, за винятком зменшення, пов’язаного з виплатами учасникам. Витрати визнаються у звіті про прибутки та збитки за умови відповідності визначенню та одночасно з визнанням збільшення зобов’язань або зменшення активів. Витрати негайно визнаються у звіті про прибутки та збитки, коли видатки не надають майбутніх економічних вигід або тоді та тією мірою, якою майбутні економічні вигоди не відповідають або перестають відповідати визнанню як активу у звіті про фінансовий стан. Витрати визнаються у звіті про прибутки та збитки також у тих випадках, коли виникають зобов’язання без визнання активу. Витрати, понесені у зв'язку з отриманням доходу, визнаються у тому ж періоді, що й відповідні доходи.

Пов’язаними вважаються сторони, які перебувають під спільним контролем або коли одна зі сторін має можливість контролювати іншу сторону або чинити на неї істотний вплив у процесі прийняття фінансових та управлінських рішень, як це визначено МСФЗ (IAS) 24 «Розкриття інформації щодо пов’язаних сторін». При визначенні того факту чи є сторони пов’язаними до уваги приймається характер взаємовідносини сторін, а не тільки їх юридична форма. Пов’язані сторони можуть вступати в операції, які не проводились би між непов’язаними сторонами, ціни і умови таких угод можуть відрізнятися від цін і умов угод між непов’язаними сторонами. Товариство приймає політику взаємовідносин із пов’язаними особами без спеціального ціноутворення. Операції з пов’язаними сторонами відображуються включно за принципом справедливої вартості на підставі договорів з врахуванням інтересів обох сторін.

В обліковій політиці фіксують тільки ті принципи і методи обліку та оцінки, які передбачають декілька варіантів обліку на вибір підприємства або щодо яких є невизначеність.Головне призначення облікової політики Товариства це обрати найвигідніші методи обліку, що дозволяють на їх основі скласти якісну, достовірну і зрозумілу користувачам фінансову звітність.

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ОБ'ЄДНАНА РЕЄСТРАЦІЙНА КОМПАНІЯ"

Україна

бульвар БОГДАНА ХМЕЛЬНИЦЬКОГО, буд. 6, оф. 253, м. БУЧА, КИЇВСЬКА обл., 08292

бульвар БОГДАНА ХМЕЛЬНИЦЬКОГО, буд. 6, оф. 253, м. БУЧА, КИЇВСЬКА обл., 08292

Товариство як депозитарна установа здійснює професійну депозитарну діяльність на фондовому ринку.

Фінансова звітність Товариства є фінансовою звітністю загального призначення, яка сформована з метою достовірного подання фінансового стану, фінансових результатів діяльності та грошових потоків Товариства для задоволення інформаційних потреб широкого кола користувачів при прийнятті ними економічних рішень. Концептуальною основою фінансової звітності Товариства за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року, є Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), включаючи Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) та Тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), видані Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО), в редакції, чинній на 01 січня 2025 року, що офіційно оприлюдненні на веб-сайті Міністерства фінансів України . Підготовлена Товариством фінансова звітність чітко та без будь-яких застережень відповідає всім вимогам чинних МСФЗ з врахуванням змін, внесених РМСБО станом на 01 січня 2025 року, дотримання яких забезпечує достовірне подання інформації в фінансовій звітності, а саме, доречної, достовірної, та зрозумілої інформації. При формуванні фінансової звітності Товариство керувалося також вимогами національних законодавчих та нормативних актів щодо організації і ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, які не суперечать вимогам МСФЗ.

Згідно з МСФЗ 10 події після звітного періоду поділяються на події, які свідчать про умови, що існували на кінець звітного періоду та вимагають коригування після звітного періоду, та події, які свідчать про умови, що виникли після звітного періоду, отже не вимагають коригування після звітного періоду. Події, що відбуваються після дати балансу і вказують на умови, що виникли після цієї дати, не потребують коригування статей фінансових звітів. Подiй, пiсля звiтного перiоду, якi вимагають коригувань вiдповiдно до засад, визначених МСБО 1О «Події після звiтного перiоду» не вiдбувалося.

Пов’язаними вважаються сторони, які перебувають під спільним контролем або коли одна зі сторін має можливість контролювати іншу сторону або чинити на неї істотний вплив у процесі прийняття фінансових та управлінських рішень, як це визначено МСФЗ (IAS) 24 «Розкриття інформації щодо пов’язаних сторін». При визначенні того факту чи є сторони пов’язаними до уваги приймається характер взаємовідносини сторін, а не тільки їх юридична форма. Пов’язані сторони можуть вступати в операції, які не проводились би між непов’язаними сторонами, ціни і умови таких угод можуть відрізнятися від цін і умов угод між непов’язаними сторонами. Товариство приймає політику взаємовідносин із пов’язаними особами без спеціального ціноутворення. Операції з пов’язаними сторонами відображуються включно за принципом справедливої вартості на підставі договорів з врахуванням інтересів обох сторін. Пов’язаними особами для Товариства є учасники Товариства та посадові особи Товариства, а саме:Громадянка України Прасолова Лариса Миколаївна – кінцевий бенефіціарний власник, посадова особа, директор Товариства. Статутний капітал Товариства складається з наступних вкладів учасників (Прасолова Лариса Миколаївна – 76,00% статутного капіталу Товариства; ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ПРОЕКТСТАЛЬКОНСТРУКЦІЯ" – 8,00% статутного капіталу Товариства (учасником є громадянка України Прасолова Лариса Миколаївна - 100%); ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ОРК-СЕРВІС" – 8,00% статутного капіталу Товариства (учасником є громадянка України Диривенець Ніна Микитівна 100%; ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ОРК-ТРЕЙДІНГ" – 8,00% статутного капіталу Товариства (учасником є громадянин України Черкас Геннадій Володимирович 100%). В рамках розкриття інформації про компенсації ключовому керівному персоналу зарплата та інші винагороди директора (виплачені) складають за 2025 рік 297,5 тис. грн.Протягом 2025 р. Товариство здійснювало операції з пов’язаними сторонами, а саме: -надання поворотної короткострокової безвідсоткової позики учаснику ТОВ «ОРК-СЕРВІС», зг. дог. №ОС/11ю-2025 від 03.11.2025р. у сумі 1865тис. грн; залишок на 31.12.2025 1865тис.грн. -надання поворотної короткострокової безвідсоткової позики директору зг. дог ОПр/04-2025 ПП(поворотна позика). від 15.04.2025р. у сумі 1150тис. грн;залишок на 31.12.2025 1150тис.грн. Пролонгована та прострочена дебіторська заборгованість на 31.12.2025 р. відсутня.

Громадянка України Прасолова Лариса Миколаївна – кінцевий бенефіціарний власник, посадова особа, директор Товариства.

Основні засоби Товариства враховуються і відображуються у фінансовій звітності Товариства відповідно до МСБО 16 «Основні засоби». Основними засобами визнаються матеріальні активи, очікуваний термін корисного використання яких більш за один рік, первинна вартість яких більше 20000 грн., які використовуються в процесі виробництва надання послуг, для здійснення адміністративних функцій. Первісна вартість основних засобів включає ціну придбання, непрямі податки, імпортні мита, які пов’язані з придбанням основних засобів і не підлягають відшкодуванню, витрати на установку та налагодження основних засобів, доставку, а також інші витрати, безпосередньо пов’язані з доведенням основних засобів до стану, у якому вони придатні до використання із запланованою метою. Товариство не визнає в балансовій вартості об'єкту основних засобів витрати на щоденне технічне обслуговування і витрати на поточний ремонт. Ці витрати признаються в прибутках або збитках, коли вони понесені. Вартість істотних оновлень і вдосконалень основних засобів капіталізується. Амортизація відноситься на прибуток або збитки прямолінійним методом так, щоб вартість основних засобів зменшувалася до ліквідаційної вартості протягом строку експлуатації окремих активів. Нарахування амортизації починається коли він стає придатним для використання, тобто коли він доставлений до місця розташування та приведений у стан, у якому він придатний до експлуатації у спосіб, визначений управлінським персоналом. Амортизація активу припиняється на одну з двох дат, яка відбувається раніше: на дату, з якою актив класифікують як той, що мститься для продажу, або на дату, з якою припиняють визнання активу. У разі якщо товарно-матеріальні цінності придбані для подальшого використання в господарській діяльності товариства та відповідають ознакам об’єкта основних засобів відповідно до МСБО 16 «Основні засоби», збільшується відповідна група основних засобів на собівартість таких товарно-матеріальних цінностей. Терміни корисного використання та ліквідаційна вартість об`єктів основних засобів Товариство встановлює для кожного об’єкту окремо. Ліквідаційна вартість, термін корисного використання і метод амортизації кожного об'єкта основних засобів повинні переглядатися, принаймні, один раз в кінці кожного фінансового року, при цьому будь-які зміни будуть враховуватися як зміни облікової оцінки. З 01.01.2020 року. підприємство використовує метод оцінки основних засобів за переоціненою вартістю, яка є його справедливою вартістю на дату переоцінки мінус будь яка подальша накопичена амортизація та подальші накопичені збитки від зменшення корисності. Переоцінка проводиться з достатньою регулярністю, так щоб балансова вартість суттєво не відрізнялася від тієї, що була б визначена із застосуванням справедливої вартості на кінець звітного періоду. Частота переоцінок залежить від змін справедливої вартості переоцінюваних об’єктів основних засобів. Якщо справедлива вартість переоціненого активу суттєво відрізняється від його балансової вартості, слід проводити подальшу переоцінку. У разі незначної зміни справедливої вартості достатньо переоцінювати основні засоби кожні три або п’ять років.

Станом на 01.01.2025 р. балансова вартість основних засобів складала 910 тис. грн.: (первісна вартість - 1899 тис. грн., та знос – 989 тис. грн.); Сума нарахованого зносу за 2024 р. склала 91 тис.грн. Станом на 01.01.2026 р. балансова вартість основних засобів складає 819 тис. грн.: у т.ч.: - Будівлі та споруди – 606 тис.грн. (первісна вартість - 909 тис.грн., балансова вартість на 01.01.2025 666 тис.грн. та знос –60 тис. грн.); - Необоротні матеріальні активи у вигляді капітального ремонта орендованого приміщення – 28 тис.грн. (первісна вартість - 112 тис. грн., балансова вартість на 01.01.2025 - 31 тис. грн . та знос – 3 тис. грн., вибуття внаслідок реалізації - 1 тис.грн.,коригування зносу 1 тис.грн.); - Комп’ютерне устаткування – 10 тис. грн. (первісна вартість - 315 тис. грн., балансова вартість на 01.01.2025 17 тис. грн. , знос – 7 тис. грн. та вибуття 22 тис.грн., коригування зносу 22 тис.грн.); - Автомобиль – 175 тис. грн. (первісна вартість - 518 тис. грн., балансова вартість на 01.01.2025 – 191 тис. грн. та знос – 16 тис. грн.); - Обладнання, інструменти, прилади та інвентар (меблі) – 0 тис. грн. (первісна вартість – 45 тис.грн., балансова вартість на 01.01.2024 – 4 тис. грн. та знос – 4 тис. грн.) У 2025 році відбулось - реалізація ком’ютерного устаткування вартістю 22 тис.грн. - реалізація відеокамери вартістю 1 тис.грн.

Товариство визнає фінансовий актив або фінансове зобов'язання у своєму звіті про фінансовий стан тоді й лише тоді, коли суб'єкт господарювання стає стороною договірних положень щодо інструмента (пункти Б3.1.1 і Б3.1.2 МСФЗ9). Визнання та, залежно від ситуації, припинення визнання звичайного придбання або продажу фінансових активів здійснюється з використанням обліку за датою операції або обліку за датою розрахунку (див. пункти Б3.1.3–Б3.1.6 МСФЗ9). Під час первісного визнання товариство оцінює фінансовий актив або фінансове зобов'язання за його справедливою вартістю плюс або мінус (у випадку фінансового активу або фінансового зобов'язання, що не оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток) витрати на операцію, що можуть бути безпосередньо віднесені на придбання або випуск фінансового активу або фінансового зобов'язання. МСФО (IFRS) 9 передбачає три основні класифікаційні категорії для фінансових активів. Суб'єкт господарювання класифікує фінансові активи як такі, що надалі оцінюються за амортизованою собівартістю, справедливою вартістю через інший сукупний дохід або справедливою вартістю через прибуток або збиток, на основі обох таких критеріїв: (а) бізнес-моделі суб'єкта господарювання з управління фінансовими активами; та (б) установленими договором характеристиками грошових потоків за фінансовим активом. Фінансовий актив оцінюється за амортизованою собівартістю в разі одночасного дотримання обох зазначених нижче умов: (а) фінансовий актив утримується в рамках бізнес-моделі, метою якої є утримання фінансових активів для одержання договірних грошових потоків, і б) договірні умови фінансового активу генерують у певні дати грошові потоки, котрі є суто виплатами основної суми та процентів на непогашену частку основної суми. Фінансовий актив оцінюється за справедливою вартістю через інший сукупний дохід у разі одночасного дотримання обох зазначених нижче умов: (а) фінансовий актив утримується в рамках бізнес-моделі, мета якої досягається як шляхом одержання договірних грошових потоків, так і шляхом продажу фінансових активів, і б) договірні умови фінансового активу генерують у певні дати грошові потоки, котрі є суто виплатами основної суми та процентів на непогашену частку основної суми. Фінансовий актив оцінюється за справедливою вартістю через прибуток або збиток, якщо він не оцінюється за амортизованою собівартістю згідно з пунктом 4.1.2 МСФЗ 9 або за справедливою вартістю через інший сукупний дохід згідно з пунктом 4.1.2А МСФЗ 9. Суб'єкт господарювання застосовує до фінансових активів, які оцінюються за амортизованою собівартістю згідно з пунктом 4.1.2 МСФЗ 9, та до фінансових активів, які оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід згідно з пунктом 4.1.2А МСФЗ 9, вимоги розділу 5.5 МСФЗ 9 щодо зменшення корисності. Після первинного визнання резерв очікуваних кредитних збитків визнається за фінансовими активами, оціненими по амортизованій вартості, що призводить до негайного визнання збитків. Фінансові активи компанії, які підлягають моделі очікуваних кредитних збитків, представлені дебіторською заборгованістю та іншими дебіторською заборгованістю, короткостроковими депозитами та грошовими коштами та їх еквівалентами. Компанія вимірює резерв очікуваних кредитних збитків та визнає чисті втрати від знецінення фінансових активів на кожну звітну дату. Таким чином, під порядок знецінення підпадає: Видані позики, дебіторська заборгованість (включаючи торговельну дебіторську заборгованість). Після первісного оцінювання Товариство оцінює їх за амортизованою собівартістю, використовуючи метод ефективного відсотка. Застосовуючи аналіз дисконтованих грошових потоків, Товариство використовує одну чи кілька ставок дисконту, які відповідають переважаючим на ринку нормам доходу для фінансових інструментів, які мають в основному подібні умови і характеристики. Товариство визнає резерв під збитки для очікуваних кредитних збитків за фінансовим активом, що обліковується за амортизованою вартістю.Компанія розраховує резерв під очікувані кредитні збитки та визнає чисті збитки від знецінення фінансових активів на кожну звітну дату. Компанія застосовує спрощений підхід МСФЗ 9 для розрахунку очікуваних кредитних збитків, який використовує резерв очікуваних збитків протягом усього періоду для торгівельної дебіторської заборгованості. Для тестування всіх інших фінансових активів на предмет знецінення Компанія застосовує звичайний підхід. При застосуванні звичайного підходу Компанія розподіляє фінансові активи на наступні категорії: • активів, по яким не було суттєвого зростання кредитного ризику; • активів, по яким було суттєве зростання кредитного ризику. Для фінансових активів, по яким не було суттєвого зростання кредитного ризику після первісного визнання Компанія визнає резерв під дванадцятимісячні очікувані кредитні збитки, які є частиною очікуваних кредитних збитків за весь період, тобто очікувані кредитні ризики, що виникають у наслідок всіх можливих випадків дефолту, що можливі протягом дванадцяти місяців після звітної дати. Для фінансових активів, по яким відбулося суттєве зростання кредитного ризику на індивідуальній чи груповій основі Компанія визнає резерв під очікувані кредитні ризики на увесь термін, тобто очікувані кредитні ризики, що виникають у наслідок всіх можливих випадків дефолту протягом усього терміну дії фінансового інструмента. Станом на кожну звітну дату Компанія оцінює наявність значного збільшення кредитного ризику по фінансовому активу на основі аналізу зміни ризику виникнення дефолту. Компанія при оцінці зміни кредитного ризику застосовує професійне судження.

Під час первісного визнання товариство оцінює фінансовий актив або фінансове зобов'язання за його справедливою вартістю плюс або мінус (у випадку фінансового активу або фінансового зобов'язання, що не оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток) витрати на операцію, що можуть бути безпосередньо віднесені на придбання або випуск фінансового активу або фінансового зобов'язання. МСФО (IFRS) 9 передбачає три основні класифікаційні категорії для фінансових активів. Суб'єкт господарювання класифікує фінансові активи як такі, що надалі оцінюються за амортизованою собівартістю, справедливою вартістю через інший сукупний дохід або справедливою вартістю через прибуток або збиток, на основі обох таких критеріїв: (а) бізнес-моделі суб'єкта господарювання з управління фінансовими активами; та (б) установленими договором характеристиками грошових потоків за фінансовим активом. Фінансовий актив оцінюється за амортизованою собівартістю в разі одночасного дотримання обох зазначених нижче умов: (а) фінансовий актив утримується в рамках бізнес-моделі, метою якої є утримання фінансових активів для одержання договірних грошових потоків, і б) договірні умови фінансового активу генерують у певні дати грошові потоки, котрі є суто виплатами основної суми та процентів на непогашену частку основної суми. Фінансовий актив оцінюється за справедливою вартістю через інший сукупний дохід у разі одночасного дотримання обох зазначених нижче умов: (а) фінансовий актив утримується в рамках бізнес-моделі, мета якої досягається як шляхом одержання договірних грошових потоків, так і шляхом продажу фінансових активів, і б) договірні умови фінансового активу генерують у певні дати грошові потоки, котрі є суто виплатами основної суми та процентів на непогашену частку основної суми.

Товариство визнає фінансовим активом - поточну торгівельну дебіторську заборгованість, яка виникає від продажу товарів, робіт та послуг. Поточною торгівельною дебіторською заборгованістю Товариство визнає заборгованість з продажу товарів, робіт, послуг одночасно з визнанням доходу від реалізації товарів, робіт та послуг і оцінює при первісному визнанні за ціною реалізації на підставі первинних бухгалтерських документів на відвантаження товарів, робіт і надання послуг. Показники поточної торгівельної дебіторської заборгованості Товариство відображає у фінансовій звітності за чистою реалізаційною вартістю, яка дорівнює сумі дебіторської заборгованості за вирахуванням резерву.

Відображення отриманих і виданих позик у бухгалтерському обліку підприємств, які ведуть облік за МСФЗ також регламентується МСФЗ 9 «Фінансові інструменти» Видана позика – це фінансовий актив, оскільки є контрактним правом на отримання грошових коштів у майбутньому. Договір позики є фінансовим інструментом, оскільки призводить до виникнення фінансового активу в кредитора і фінансового зобов'язання в отримувача.

Товариство визнає фінансовий актив або фінансове зобов'язання у своєму звіті про фінансовий стан тоді й лише тоді, коли суб'єкт господарювання стає стороною договірних положень щодо інструмента (пункти Б3.1.1 і Б3.1.2 МСФЗ9). Визнання та, залежно від ситуації, припинення визнання звичайного придбання або продажу фінансових активів здійснюється з використанням обліку за датою операції або обліку за датою розрахунку (див. пункти Б3.1.3–Б3.1.6 МСФЗ9). Під час первісного визнання товариство оцінює фінансовий актив або фінансове зобов'язання за його справедливою вартістю плюс або мінус (у випадку фінансового активу або фінансового зобов'язання, що не оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток) витрати на операцію, що можуть бути безпосередньо віднесені на придбання або випуск фінансового активу або фінансового зобов'язання. МСФО (IFRS) 9 передбачає три основні класифікаційні категорії для фінансових активів. Суб'єкт господарювання класифікує фінансові активи як такі, що надалі оцінюються за амортизованою собівартістю, справедливою вартістю через інший сукупний дохід або справедливою вартістю через прибуток або збиток, на основі обох таких критеріїв: (а) бізнес-моделі суб'єкта господарювання з управління фінансовими активами; та (б) установленими договором характеристиками грошових потоків за фінансовим активом. Фінансовий актив оцінюється за амортизованою собівартістю в разі одночасного дотримання обох зазначених нижче умов: (а) фінансовий актив утримується в рамках бізнес-моделі, метою якої є утримання фінансових активів для одержання договірних грошових потоків, і б) договірні умови фінансового активу генерують у певні дати грошові потоки, котрі є суто виплатами основної суми та процентів на непогашену частку основної суми. Фінансовий актив оцінюється за справедливою вартістю через інший сукупний дохід у разі одночасного дотримання обох зазначених нижче умов: (а) фінансовий актив утримується в рамках бізнес-моделі, мета якої досягається як шляхом одержання договірних грошових потоків, так і шляхом продажу фінансових активів, і б) договірні умови фінансового активу генерують у певні дати грошові потоки, котрі є суто виплатами основної суми та процентів на непогашену частку основної суми. Фінансовий актив оцінюється за справедливою вартістю через інший сукупний дохід у разі одночасного дотримання обох зазначених нижче умов: (а) фінансовий актив утримується в рамках бізнес-моделі, мета якої досягається як шляхом одержання договірних грошових потоків, так і шляхом продажу фінансових активів, і б) договірні умови фінансового активу генерують у певні дати грошові потоки, котрі є суто виплатами основної суми та процентів на непогашену частку основної суми. Фінансовий актив оцінюється за справедливою вартістю через прибуток або збиток, якщо він не оцінюється за амортизованою собівартістю згідно з пунктом 4.1.2 МСФЗ 9 або за справедливою вартістю через інший сукупний дохід згідно з пунктом 4.1.2А МСФЗ 9. Суб'єкт господарювання застосовує до фінансових активів, які оцінюються за амортизованою собівартістю згідно з пунктом 4.1.2 МСФЗ 9, та до фінансових активів, які оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід згідно з пунктом 4.1.2А МСФЗ 9, вимоги розділу 5.5 МСФЗ 9 щодо зменшення корисності. Після первинного визнання резерв очікуваних кредитних збитків визнається за фінансовими активами, оціненими по амортизованій вартості, що призводить до негайного визнання збитків. Фінансові активи компанії, які підлягають моделі очікуваних кредитних збитків, представлені дебіторською заборгованістю та іншими дебіторською заборгованістю, короткостроковими депозитами та грошовими коштами та їх еквівалентами. Компанія вимірює резерв очікуваних кредитних збитків та визнає чисті втрати від знецінення фінансових активів на кожну звітну дату. Таким чином, під порядок знецінення підпадає: Видані позики, дебіторська заборгованість (включаючи торговельну дебіторську заборгованість). Після первісного оцінювання Товариство оцінює їх за амортизованою собівартістю, використовуючи метод ефективного відсотка. Застосовуючи аналіз дисконтованих грошових потоків, Товариство використовує одну чи кілька ставок дисконту, які відповідають переважаючим на ринку нормам доходу для фінансових інструментів, які мають в основному подібні умови і характеристики. Товариство визнає резерв під збитки для очікуваних кредитних збитків за фінансовим активом, що обліковується за амортизованою вартістю.

Інші поточні зобов’язання складаються із сум, одержаних від ПАТ «Національного Депозитарію України» згідно з Депозитарним договором, відповідно до якого Центральний депозитарій зобов’язується в порядку, встановленому Регламентом, надавати до Розрахункового центру розпорядження про переказ коштів з рахунку Центрального депозитарію, відкритого в Розрахунковому центрі, на рахунок Депозитарної установи, для наступного перерахування цих дивідендів (доходів) власникам цінних паперів. Центральний депозитарій перерахував «ТОВ «ОБ’ЄДНАНА РЕЄСТРАЦІЙНА КОМПАНІЯ» отримані вiд ПАТ "Запоріжжяобленерго" грошові кошти згідно розпорядження № 9214 від 31.07.2025 р., дивіденди у сумі 10 тис.грн. Виплат дивідендів не відбувалось. Це фінансове зобов'язання депозитаної установи перед клієнтом (заборгованість із виплати), забезпечене одержаними від емітента грошима. Контрагенти Інші поточні зобов’язання на 31.12.2024 на 31.12.2025 ПАТ «Донбасенерго» 887 887 АК "Харьківобленерго" 165 165 ПАТ "Запоріжжяобленерго " 8 18 ПрАТ "Харківенергозбут" 294 295 Всього 1 354 1 365 Кошти для виплати дивідендів клієнтів, що перебувають на рахунках депозитарної установи, не є власним фінансовим активом компанії.

Нематеріальні активи Товариства враховуються і відображуються у фінансовій звітності Товариства відповідно до МСБО 38 "Нематеріальні активи". Первісна вартість нематеріальних активів включає ціну придбання, витрати, безпосередньо пов’язані з доведенням нематеріальних активів до стану, у якому вони придатні до використання із запланованою метою. Амортизація відноситься на прибуток або збитки прямолінійним методом так, щоб вартість нематеріальних активів зменшувалася до ліквідаційної вартості протягом строку експлуатації.

На 31.12.2024 р. на балансі значилися запаси на загальну суму 12 тис. грн. ( запасні частини). На 31.12.2025 р. на балансі значаться запаси на загальну суму 13 тис. грн. ( запасні частини). У 2025 році відбулось - надходження запасів на суму 39 тис. грн. - списання запасів на суму 38 тис. грн.

Облік і віддзеркалення у фінансовій звітності запасів здійснюється відповідно до МСБО 2. Запаси відображаються у фінансовій звітності по найменшій з двох оцінок: собівартості або чистій вартості реалізації. Собівартість придбаних в третіх осіб запасів складається з вартості придбання і інших витрат, безпосередньо пов'язаних з їх придбанням і іншими витратами, які понесені при доставці запасів до їх нинішнього місця розташування і приведення їх в належний стан. Оцінку вибуття матеріалів, палива, запасних частин, МШП та інших запасів здійснюється за ідентифікованою собівартістю.

Згідно МСФЗ 15 «Доходи від реалізації за договорами з клієнтами» продавець має визнавати виручку, відображаючи передачу обіцяних товарів або послуг покупцю в сумі, що відображає відшкодування, яке покупець розраховує отримати в обмін на ці товари або послуги. Застосування основного принципу МСФЗ 15 виконується у п’яти кроковій моделі : • Ідентифікація договору. • Ідентифікація зобов’язань до виконання. • Визначення ціни до виконання. • Розподіл ціни операції на зобов’язання до виконання. • Визнання виручки, якщо кожне зобов’язання задоволене. Наслідки впровадження нового стандарту МСФЗ 15 будуть різними для різних компаній. Так, в компаніях, які здійснюють продаж власної продукції та послуг, об'єднавши їх в один договір або в тих, які займаються розробкою, крупних проектів, наприклад в сфері комунікацій, програмного забезпечення, будівництва, можуть значно змінитися строки визнання виручки. Товариство відноситься до компаній, в яких зміни відчуваються не так сильно. Поточна дебіторська заборгованість за товари, роботи та послуги станом на 31.12.2024 р. складала 433 тис. грн (без урахування резерву під очікувані кредитні збитки) та була погашена впродовж 2025 року таким чином : - протягом 30 днів – 86 тис. грн.; - протягом 90 днів - 36 тис. грн.;. - протягом 180 днів – 59 тис. грн.; - протягом 365 днів – 62 тис. грн. Залишок заборгованості склав 190 тис. грн., а саме: - ПрАТ "Донецккокс" – 105 тис. грн.; - ПрАТ "КРВЗ"- 9 тис.грн.; - ПАТ "ВАВК"– 3 тис. грн.; - ПрАТ "ЄМЗ"- 46 тис.грн.; - ПАТ "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ" – 9 тис.грн.; - ПрАТ "АРТВИН"» - 18 тис. грн. Поточна дебіторська заборгованість за товари, роботи та послуги станом на 31.12.2025 р. складала 613 тис. грн (без урахування резерву під очікувані кредитні збитки) та була погашена впродовж року таким чином : - протягом 30 днів – 103 тис. грн.; - протягом 90 днів – 175 тис. грн.;. - протягом 180 днів – 60 тис. грн.; - протягом 365 днів – 120 тис. грн. Залишок заборгованості склав 45 тис. грн., а саме: - ПАТ "Макстрой" – 3 тис. грн.; - АТ "Южніігіпрогаз"- 9 тис.грн. (списані за рахунок резерву ); - ПАТ "Маріупольска панчішна фабрика" - 6 тис. грн (списані за рахунок резерву ); - ПАТ "ВАВК"– 4 тис. грн.; - АТ "ДТЕК ДНІПРОВСЬКІ ЕЛЕКТРОМЕРЕЖІ"– 3 тис. грн. - ПАТ "ДТЕК ДОБРОПІЛЬСЬКА ЦЗФ" – 3 тис.грн.; - ПРАТ "ХАРКІВЕНЕРГОЗБУТ" – 6 тис.грн.; - ПАТ "НВП "КРИВБАСВИБУХПРОМ" – 1 тис.грн. - ПрАТ "АРТВИН"» - 4 тис. грн.