Common Reporting Standard

Стандарт CRS (Common Reporting Standard) – це міжнародний стандарт звітності та належної перевірки інформації про фінансові рахунки. Цей стандарт впроваджений для боротьби з ухиленням від оподаткування та забезпечення більш прозорого обміну фінансовою інформацією між країнами.

У зв’язку із приєднанням України до Багатосторонньої угоди CRS та набранням 28.04.2023 чинності Закону України від 20.03.2023 №2970-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та законодавчих актів України щодо імплементації міжнародного стандарту автоматичного обміну інформацією про фінансові рахунки», ТОВ "ОБ’ЄДНАНА РЕЄСТРАЦІЙНА КОМПАНІЯ" як фінансовий агент зобов’язаний здійснювати заходи належної комплексної перевірки фінансових рахунків клієнтів та серед власників рахунків (у певних випадках і серед їх контролюючих осіб) виявляти осіб, які є податковими резидентами інших підзвітних юрисдикцій-партнерів з обміну інформацією. Інформація про такі рахунки у вигляді звіту про підзвітні рахунки подається до Державної податкової служби України.

З метою забезпечення проведення належної комплексної перевірки ТОВ "ОБ’ЄДНАНА РЕЄСТРАЦІЙНА КОМПАНІЯ" потрібно визначати резидентство усіх клієнтів, незалежно від того, чи є вони резидентами країн, включених до переліку підзвітних юрисдикцій CRS.

Таким чином, при встановленні ділових відносин/відкритті рахунків та під час актуалізації даних всі клієнти ТОВ "ОБ’ЄДНАНА РЕЄСТРАЦІЙНА КОМПАНІЯ" зобов’язані заповнювати документи самостійної оцінки Загального стандарту звітності CRS. Інформація про власників Рахунків щодо статусу податкового резидентства зазначається в документі самостійної оцінки. Тож, якщо Ви, як Власник Рахунку – фізична особа, чи власник рахунку – Організації, є податковим резидентом країни відмінної від України та США, будь ласка, ознайомтесь із формами документів самостійної оцінки CRS та заповніть відповідну форму:

• Якщо Ви фізична особа, будь ласка, надайте форму документа самостійної оцінки фізичної особи (CRS-I).
• Якщо Вам необхідно подати документ самостійної оцінки від імені Власника Рахунку – Організації, надайте форму документа самостійної оцінки організації (CRS - E).
• Якщо Ви є контролюючою особою Організації (яка є пасивною нефінансовою організацією), будь ласка, надайте форму документа самостійної оцінки контролюючої особи організації (CRS -CP).

Документи самостійної оцінки Загального стандарту звітності:

CRS-І – документ самостійної оцінки ФІЗИЧНА ОСОБА та ФОП (DOCX)

CRS-E – документ самостійної оцінки ОРГАНІЗАЦІЯ. (DOCX)

CRS-СР – документ самостійної оцінки КОНТРОЛЮЮЧА ОСОБА (DOCX)

ЗВЕРТАЄМО УВАГУ, що згідно п. 393.2.2.1 Податкового кодексу України Власники рахунків зобов’язані протягом 30 календарних днів повідомити ТОВ "ОБ’ЄДНАНА РЕЄСТРАЦІЙНА КОМПАНІЯ" про зміну свого статусу податкового резидентства для цілей Загального стандарту звітності CRS та про зміну відповідного статусу контролюючої особи.

Більш детальну інформацію щодо питань CRS Ви можете ознайомитися за посиланням:

https://tax.gov.ua/baneryi/crs

https://www.mof.gov.ua/uk/crs-578

https://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/common-reporting-standard/

Додатково повідомляємо, що ТОВ "ОБ’ЄДНАНА РЕЄСТРАЦІЙНА КОМПАНІЯ" не має права надавати Вам податкові консультації у тому числі щодо визначення Вашого статусу для цілей оподаткування. Закликаємо Клієнтів уважно вивчити інформацію щодо своєї податкової резидентності та у випадку виникнення питань звертатись до своїх податкових консультантів.